Barion Pixel

A Kata szigorítás miatt előtérbe került az átalányadó, mint a katát kiváltó adózási mód. Ennek választásával bekerülsz az szja törvény hatálya alá. És mint szja köteles jövedelmet szerző adózó, érvényesíteni tudod azokat az adókedvezményeket, melyeket katásként (szja köteles jövedelem hiányában) nem volt módod kihasználni.

Az adókalkulátorok nem kezelik az adókedvezményeket! (nem is lehetne annyi élethelyzetre kialakítani). Így ha eddig azok adatát figyelted, most újból számításokat kell végezned. Induljon a családi matek, avagy kihez rakjuk a gyerekek utáni adókedvezményt?

Milyen adókedvezményeket vehetsz igénybe?

  • a négy vagy többgyermekes anyák kedvezménye
  • 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
  • betegség után járó kedvezmény
  • első házasok kedvezménye
  • családi adókedvezmény

Ilyen sorrendben. Melyik mit jelent pontosan, azt ebben a cikkben elolvashatod.

Amikor adót optimalizálunk, azaz kiválasztjuk a számodra legmegfelelőbb adózási módot, akkor éves adatokkal dolgozunk, mert az összbevétel-összköltség adatait vesszük alapul.
Igen ám, de az átalányadóban havonta kell megvizsgálni, mennyi volt a bevétel, és ha már év közben szeretnénk adókedvezményt érvényesíteni, akkor azt is havonta kell elszámolni.

 

FŐFOGLALKOZÁSÚ átalányadózó esetén van egy járulékminimum.

Ha az adott hónapban:

-nincs jövedelme

– a jövedelme kevesebb, mint a minimálbér, középfokú végzettséget igénylő tevékenység esetén a garantált bérminimum, azaz 200 illetve 260 ezer Ft.

– jövedelme még az szja alól mentesített értékhatár (évi 1,2 M Ft jövedelem) alatt van,

 

a járulékokat akkor is meg kell fizetni a minimálbér, garantált bérminimum után!

Ennek összege legalább középfokú végzettség esetén:

(megjegyzés: az adózási alapozás tréningen ezt alaposabban elmagyarázom)

Ha szeretnél adózásról tanulni, ezt nézd meg:

Személyi jövedelemadó kedvezményt a személyi jövedelemadó alapjából tudunk levonni!

 

Tételezzük fel, hogy 2022. októberében kiszámláztál 300 e Ft BEVÉTEL-t. Az ebből keletkező jövedelemed, 40%-os költséghányad alkalmazásával: 180 e Ft JÖVEDELEM.

Mondjuk pszichológus vagy, kell a középfoknál magasabb végzettség, így Rád a garantált bérminimum vonatkozik (260 ezer Ft). Az októberi jövedelemed  alatta van ennek. A járulékot így a táblázat alapján számítod.

A példát egészítsük ki azzal, hogy van 3 kiskorú gyermeked. A gyermekek után járó CSALÁDI (szülőké közösen) ADÓkedvezményt, ha nem tudod kihasználni, a megmaradt rész 15%-a JÁRULÉKkedvezményként igénybe vehető

A TB törvény 34.§-a így fogalmaz:

“a családi járulékkedvezmény az egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó jövedelme adómentes részével egyező nagyságú járulékalap után fizetendő járulék terhére is érvényesíthető”

A 80 §. szerint főfoglalkozású:

 

az átalányadózást alkalmazó, egyéni vállalkozó az adott havi járulékalapjaként a minimálbért köteles figyelembe venni, a járulékkedvezmény az e járulékalapnak az átalányban megállapított adómentes havi jövedelmet meg nem haladó nagyságú része után fizetendő járulék terhére érvényesíthető”

Mit jelent ez?

 

Hogy a járulék csökkenthető a családi járulékkedvezménnyel, de nem annak járulékminimum miatt előírt alapjával, hanem amekkora az szja mentes adóalapod volt.

A példában a 180 ezer Ft-os, ténylegesen elért jövedelmed, amely után szja-t nem fizetsz, mert a szja mentes értékhatár alatt vagy.

 Van 3 gyermeked, mindháromra Te veszed igénybe az adókedvezményt:

Ez összesen: 3×220 ezer Ft=660 Ft szja adóalap csökkentő kedvezmény.

Ezt nem tudod 2022. októberében kihasználni, mert a jövedelemed a törvény által mentes az szja-tól.

Így a fennmaradó kedvezmény 15%-át át tudod vinni járulékkedvezménybe, ami 99000 Ft-ot jelentene.

Családi járulékkkedvezményt a TB járulék terhére használhatod fel, vagyis nem kell megfizetned a 48 100 Ft járulékot.

Most jöjjön a családi együtt-gondolkodás!

A férjed munkaviszonyban dolgozik, eddig ő vette igénybe a 3 gyerek utáni kedvezményt, de nem keresett annyit, hogy mind kihasználja.

Hogy Te átalányadózó lettél, és Te is kapsz szja köteles jövedelmet, Te is kiveheted a részed a kedvezményből.

Pl. 2 gyerek után Te, a férjed 1 gyerek után veszi igénybe ezek után a kedvezményt.

Akkor a családi kedvezmény nála havonta fixen 220 ezer Ft adóalapcsökkentést jelent, azaz 33 ezer Ft-tal kap többet a fizetéséből.

Nálad a 2 gyerek után lenne 440 ezer Ft adóalapkedvezmény, ami 66000 Ft járulékkedvezménybe fordítható át.

Mit kell tennetek, ha kalkulálnátok:

-meg kell nézni mennyi a munkabére a férjnek, mivel ez a stabilabb(nak tűnő) jövedelemforrás, így érdemes ide tenni annyi kedvezményt, amennyit a fizetése elbír (figyelembe véve a többi adókedvezményét is!)

-meg kell vizsgálni, hogy a vállalkozásban várhatóan hogyan jönnek havonta a bevételek. Ehhez jó alapot jelenthet pl a korábbi Katás bevételi nyilvántartásod és a 2022-es, 2023-as bevétel-költség tervezésed.

 

 

Ha a fentiek alapján elgondokodnál az adód optimalizálásán várlak szeretettel egy konzultáción:

katona-melinda

Köszönöm, hogy elolvastad.

Katona Melinda vagyok, regisztrált adótanácsadó, ex-NAV-os, coach, tréner.

Ha tetszett a cikk, kérlek, oszd meg másokkal is.

Ha szeretnél többet olvasni a témában, iratkozz fel a hírlevelemre!

Az információ hatalom: aktuális információkat küldök Neked, így elsőkézből értesülsz az adóügyeidet érintő dolgokról.

Nem spam-elem tele fiókodat, havonta 1-2 levélre számíthatsz.

Tudod, hogy van egy segítőd az adózásban, hozzám bátran fordulhatsz! Nincs rossz kérdés, csak fel nem tett kérdés!

.