Nézzük át, 2024-ben mi vonatkozik az átalányadózásra.
De kezdjük az alapokkal!
SZJA alatt lehetsz:
vállalkozói jövedelem szerint adózó
átalányadózó
és lehetsz Katás a Kata törvény hatálya alatt.
A fő szabály a vállalkozói jövedelem szerinti adózás, de az egyéni vállalkozó dönthet arról, hogy bizonyos feltételek mellett átalányadózó lesz vagy bizonyos feltételek mellett Katás vállalkozó lesz.
Tehát ezt választani kell, és jelezni az adóhatóságnak. Év közben is.
Ki választhatja az átalányadózást?
Akinek az éves bevétele 2024-ben nem haladja meg a 32 016 000 Ft-ot (kiskereskedelmi tevékenységet végző esetében (160 080 000 Ft). Ezek a minimálbértől függő értékhatárok, így minden évben változnak.
Ne felejtsd el! Ha év közben kezdesz, ezt a keretet napokra arányosítani kell!
Mindaddig maradsz átalányadózó, amíg ezt a bevételi értékhatárt el nem éred, vagy szabad döntéseddel kilépsz belőle, vagy a NAV tesz ki, ha számla-nyugtaadási kötelezettség elmaradása miatt megbírságoltak.
Ha kilépsz, bezáródik mögötted az átalányadózás ajtaja 12 hónapra.
Hogyan adózik?
Az szja alatt adózó egyéni vállalkozók esetében van egy alapvető egyenletünk:
BEVÉTEL – KÖLTSÉG = JÖVEDELEM
Az átalányadózás esetén a költséget az szja törvény határozza meg. (Ettől függetlenül a költségszámlákat gyűjteni kell, mert ezt kifejezetten előírja az szja törvény)
Alapvetően ez 40 %. A törvényben tételesen meghatározott tevékenységeket végző egyéni vállalkozók 80 százalék, az adóév egészében kiskereskedelmi tevékenységből bevételt szerző egyéni vállalkozók 90 százalék költséghányad levonásával állapíthatják meg jövedelmüket.
80% költséget vonhatsz le, ha CSAK ezeket a tevékenységeket végzed:
- mezőgazdasági, erdőgazdálkodási, bányászati és feldolgozóipari termék-előállítás, építőipari kivitelezés
- mezőgazdasági, betakarítást követő szolgáltatás vadgazdálkodáshoz kapcsolódó szolgáltatás, erdészeti szolgáltatás és zöldterület-kezelés
- halászati szolgáltatás halgazdálkodási szolgáltatás
- feldolgozóipari szolgáltatás
- építőipari szolgáltatás
- ipari gép, berendezés, eszköz javítás, gépjárműjavítás személyi, háztartási cikk javítása, épületgépészeti berendezések javítása
- a taxis személyszállítás, személygépjármű kölcsönzése vezetővel, egyéb máshová nem sorolt szárazföldi személyszállítás ,közúti áruszállítás
- számítógép, kommunikációs eszköz javítása
- fényképészet
- textil, szőrme mosása, tisztítása ,fodrászat, szépségápolás hobbiállat-gondozás
- a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenység
Vagyis: ha nem kiemelt, felsorolt tevékenységet végzel a bevételedből 40% költséget minden további bizonyítás nélkül levonhatsz és a bevételed 60%-a lesz a jövedelem. Jövedelemadót a jövedelem után fizetsz. Ennek mértéke 15%.
Szja alól mentesített keret
Szja-t fizetsz….de csak egy meghatározott jövedelem elérését követően. Az éves minimálbér felééig nincs szja fizetés.
Ez azt jelenti, hogy 1.600.800 Ft JÖVEDELEMIG nincs szja. Ezt az értékhatárt NEM kell arányosítani, akkor sem ha év közben kezded az átalányadózást!
Ha ezt bevételben fejezzük ki:
40%—————————————2 668 000 Ft BEVÉTEL
80%————————————— 8 004 000 Ft BEVÉTEL
90%————————————–16 008 000 e FT BEVÉTEL
Szja-t fizetsz….de csak egy meghatározott jövedelem elérését követően. Az éves minimálbér felééig nincs szja fizetés.
Ez azt jelenti, hogy 1.600.800 Ft JÖVEDELEMIG nincs szja. Ezt az értékhatárt NEM kell arányosítani, akkor sem ha év közben kezded az átalányadózást!
Ha ezt bevételben fejezzük ki:
40%—————————————2 668 000 Ft BEVÉTEL
80%————————————— 8 004 000 Ft BEVÉTEL
90%————————————–16 008 000 e FT BEVÉTEL
Mi a helyzet a járulékokkal?
A járulékok alapja az szja alapjához tapad. Tehát, amíg nincs szja, addig nincs TB járulék, sem szocho.
DE! A főállású egyéni vállalkozóknál van egy járulékminimum fizetési kötelezettség-legalább a minimálbér (garantált bérminimum) után minden hónapban meg kell fizetni a járulékokat. Ráadásul a szocho-t egy emelt adóalap után.
Tehát, ha Te másodállású egyéni vállalkozó vagy-az szja mentes határig nem fizetsz semmit, felette igen! Adót és járulékokat is.
Ha főállású vagy-az szja mentes határig a járulékminimumot fizeted.
Ha nyugdíjas vagy-az szja mentes határig nem fizetsz, és felette is csak szja terhel.
Röviden össszefoglalva a fizetendő terheket:
Az szja alól mentesített értékhatárt követően jogosult vagy szja kedvezmények igénybevételére az alábbi sorrendben
Nyilvántartás
Alapvetően a bevételeket kell nyilvántartani pénzforgalmi szemlélet alapján. Ez az szja törvény olvasatában a pénztárkönyv bevételi oldalát jelenti. És egyéb részletező nyilvántartásokra is szükség lehet.
Ha váltanál
Ha már működő egyéni vállalkozóként választanád az átalányadózást:
Tételes költségelszámolóként/ vszja-sként a május 20-ig beadandó szja bevallásban tudod ikszelni az átalányadózás választását, visszamenőleg az év elejétől.
Ha ki szeretnél lépni a katából, bármely hónap elsejével választhatod az átalányadózást, jelölnöd kell a 24T101E adat-és változásbejelentőn.
Amennyiben elgondolkodnál, hogy váltanál átalányadóra, keress nyugodtan az alábbi elérhetőségeimen:
Ha szeretnél a témában videót nézni: