Kinek jó az átalányadó?

Az átalányadó 2022-es kedvező átalakításával és a Kata adózás egyre erőteljesebb szigorításával, az egyéni vállalkozók egy körének el kell gondolkoznia, hogy adózási módot vált, optimalizálja az adófizetési kötelezettségét.

Korábbi cikkem a kata és az átalányadózás alternatíváját taglalta:

Az átalányadó még mindig a kis-közepes egyéni vállalkozások lehetősége. Ugyanis 24 M Ft-os éves bevételig választható. (kiskereskedőknél 120 M Ft)

Ebben a cikkben azt veszem sorra, kinek lehet érdemesebb átállni az átalányadózásra. Ez az adózási mód elveiből levezethető általános tájékoztatás, nem helyettesíti a konkrét ügy adókalkulációját.

Nézzük akkor, kinek ajánlatos az átalányadózásról elgondolkodni:

Nem tudjuk ugyan még pontosan a 2023-as kata változásokat, de valószínű, hogy egyes tevékenységeket kivesznek a kata alól. A kisadózóknak létrehozott kedvező adózási formát annak idején azért hozták létre, hogy az igazán kicsiben működő vállalkozókat segítsék, így tűzzel-vassal keresik azokat, akik vélhetően munkaviszony és járulékfizetés helyett alkalmazzák így az embereiket. Ezt az egy kifizetőtől kapott 3 M Ft bevételi korlátozással próbálták eddig kiszűrni.

Így ha Te vállalkozóként 1-2 nagy megrendelővel, (akik leginkább cégek szoktak lenni) dolgozol, valószínűleg ki leszel szorítva a katából.

Még akkor is, ha bizonytani tudod a Kata törvényben felsorolt kritériumokat, hogy nem leplezett munkaviszony történik…

Kitekintésként mutatom ezeket (a kép vállalkozásindítási útmutató diasoromból származik):

Szóval, ha nagy volumenű, jól hozó megrendelésid vannak, vagy kapcsolat vállalkozásba számláztál be,  javaslom az átalányadó tanulmányozását. Lehet fájni fog, mikor meglátod, hogy a jól tervezhető és egyszerű kata adófizetés helyett mekkora adó-és járulékteher lesz a vállalkozásodban……

Gondolkozz és lépj időben! Beszéljük meg a lehetőségeidet:

Ez azt jelenti, hogy van összesen, legalább 36 órás (egy vagy több) munkaviszonyod vagy nappalin tanulsz.

Ez azért jó Neked, mert a járulékot már megfizetik utánad, így a Tb törvény nem követeli meg a járulékminimum megfizetését. (emlékeztetőül: a főállású EV-nek, legalább a minimálbér/garantált bérminimum után meg kell fizetnie maga után a járulékokat)

Ha pedig a vállalkozást azért kezdted el egy munka mellett építeni, hogy majd egyszer kiteljesedj, bizony jól tetted! Valószínűleg még nem termelsz annyi bevételt, hogy ebből megélj (ezt értettem a kicsiben nyomod alatt), így az átalányadóban valószínűleg az adó alól mentesített értékhatár alatt maradsz. Ez:

Úgy, hogy a bevételből levonható, törvényben megadott költséghányadok eltérnek egyes tevékenységeknél.

Alapeset: bevételed 40%-át levonhatod költségként

Vannak olyan tevékenységek, amiknél ennek dupláját, 80%-ot enged meg a törvény levonni, csakis akkor, ha kizárólag ezeket a tevékenységeket végzed, nem 80-és 40%-osat vegyesen.

Ezek:

Ha pedig kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzel, akkor a bevételed 90%-át vonhatod le költségként. Ide értve a 479102 Csomagküldő, internetes kiskereskedelmet is.

A fentiekből következik: aki kizárólag webshopot üzemeltet, azaz csomagküldő, internetes tevékenység a vállalkozásának az egyetlen tevékenységi köre, semmi más, a bevételének 10%-a után adózik.

Ha mindezt egy főállás mellett üzemelteted, akkor éves 12 M Ft-os bevételig adót, és járulékokat sem fizetsz! Ha van kapacitásod, és termékek, amiket szívesen értékesítenél, akkor hajrá!

Ahogy látod, a törvény a számla nélküli költséglevonás tekintetében elég megengedő. (nem kell számlákat gyűjtögetni előírás szerint, de a későbbi kellemetlenségek elkerülése miatt mindig kérj számlát a beszerzéseidről!)

Vannak olyan tevékenységek, tipikusan ilyen a szolgáltatást nyújtók: tanácsadók, trénerek, coach-ok, ügynökök stb, akiknek jellemzően nincsenek költségeik, beszerzéseik.

Nem sűrűn látok olyat, hogy egy pár mindkét tagja vállalkozást visz. Jellemzőbb, hogy az egyiknek van egy fix állása (amiben a gyereke után járó adókedvezményeket igénybe veszi), a másik tag pedig viszi a vállalkozását szja adókedvezmények nélkül.

Ha nem tudod, milyen szja kedvezményeket vehetsz igénybe, javaslom ezt a cikket:

Ha úgy adódott, hogy mindketten vállalkozók vagytok, és 3 vagy több gyermeket neveltek (220 ezer Ft/gyerek/hó csökkenthető az adóalap, az 3 gyereknél egyévben 7920 ezer Ft), érdemes szja alatt adózó egyéni vállalkozónak lenni. Katásként ugyanis nem tudsz szja adókedvezményeket kihasználni. 

Átalányadózó egyéni vállalkozóként a mentesített rész fölötti szja kötelezettséged akár 0-ra is csökkenthető nagy mértékű adókedvezményekkel. Sőőőt, ha nics annyi szja alap, amiből a családi adókedvezményt ki tudnád maxolni, a a maradék 15%-a átfordul járulékkedvezménybe,  így a fizetendő járulékod is csökken.