Sok a külföldön élő, magyar ügyfelem. Az szja  bevallás készítésekor mindig elmondom, hogy a külföldi jövedelemeket fel kell benne tüntetni-egy részét csak tájékoztató adatként, mert úgyis van információcsere Magyarország és számos külföldi ország között.

Hááát, nem szeretik, ha ezt mondom….

A NAV most indított 2018-as évre vonatkozóan ellenőrzéseket, eljárásokat olyan magánszemélyek esetében, akiknek külföldről származó jövedelmük van, és eltérést tapasztaltak a bevallás adatai és a külföldről megkapott adatok esetében.

Vannak ún. DAC adatszolgáltatások: a határokon átnyúló adóügyek, jövedelmek, beruházások arra késztették az EU-t, hogy szorosabbra zárjon és minimalizálja az ezekből eredő adóelkerüléseket. 2011-ben fogadtak  el az EU az első ilyen irányelvet. (ez a DAC1)

Ebben megjelöltek éves, automatikus információcserét a következő területekre:

• munkaviszonyból származó jövedelem
• ingatlan hasznosításából származó jövedelem
• vezető tisztségviselők díja
• életbiztosításból származó jövedelem
• nyugdíj

2016 óta pedig a pénzügyi számlainformációk is átadásra kerülnek az Uniós DAC2 és az OECD által kialakított CRS alapján.

A magyar adóhatóság ezen adatok és a bevallás (vagy annak hiányzó) adati alapján első körben támogató eljárást indít.

Ez a cikk a magánszemélyek személyi jövedelemadó 2021-es kedvezményeit mutatja be.

Az idei évben kissé módosult az igénybe vehető adókedvezmények rendszere, ezért sorba vesszük őket, milyen módon csökkentheted az szja-dat.

A cikkben nagyon leegyszerűsítve, nagy vonalakban mondom az adóztatás folyamatát.

A kedvezmények adóalap kedvezmények, tehát úgy csökken a fizetendő adód, hogy csökkentik azt az összeget, amire rászámolják a 15%-os szja-at.

A kedvezményeknek van egy kötött sorrendje, amitől nem lehet eltérni, ezek:

Ez a sorrend azt jelenti, ha pl. van valami betegséged, és most nősültél, először a betegség után járó  kedvezményt vonják le az adóalapból, és ha még marad, akkor levonják az első házasok kedvezményét.

Nézzük ezeket a kedvezményeket sorra, röviden:

Az az anyuka (apuka nem!), aki legalább négy gyermeket nevel, ezen gyerekekre családi pótlékot kap, vagy kapott legalább 12 éven keresztül, teljes szja-mentességben részesül. Az elhunyt gyermek is beleszámít a létszámba.

De, ha például mozaikcsaládban nevelnek négy gyermeket, kettőt az anyuka, kettőt az apuka hozott magával, ő nem minősül 4 gyermekes anyának. De ha örökbefogadja a párja gyermekeit, akkor igen.

A négy gyermekes anyuka így lenullázta az adóalapot, további kedvezményt nem érvényesíthet. A férje viszont igen: a gyerekek után járó családi adó-és járulékkedvezményt ő még igénybe tudja venni.

Súlyos fogyatékosság, azaz betegség után jár. 2021-ig a kiszámított adót lehetett vele csökkenteni, idéntől az adóalapot (a végeredmény összegben ugyanaz).

Ha van orvosi igazolásod, hogy olyan betegségben szenvedsz, amit elfogadnak az szja alapjának csökkentésekor, akkor havonta a minimálbér egyharmadával, azaz 55 800 Ft-tal csökken az adóalapod.

A betegséged felsorolását külön kormányrendelet tartalmazza, amelyet ITT elérsz:

https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a0900335.kor

A sokakat érintő laktózintolerancia ide tartozik.

Ha valamelyikőtöknek ez az első házassága, havonta összesen 33 335 Ft-tal csökken az adóalapotok. Vagy az egyikőtöké vagy mindkettőtöké, attól függően, megosztjátok-e vagy sem. 

Ez az egyetlen adókedvezmény, amely nem a jogosultság megnyílásával, tehát nem az esküvő napjával kezdődik, hanem a követő hónaptól, maximum 24 hónapon át. Minden más kedvezményt már abban a hónapban is lehet érvényesíteni, amikor a jogosulttá váltál rá. Bizonyára törvényalkotók úgy gondolták, megvárják a következő hónapot, addig mire alakul a házasság☺

Ahogy a nevében benne van, a családnak jár, akik gyermeket nevelnek. Minél többet, annál több kedvezmény jár nekik. És ha nincs olyan sok jövedelmük, hogy az adóalapjukat csökkentsék, akkor még a járulékból is igénybe lehet venni.

Éppen ezért érdemes a házaspárok, élettársak bevallásait összevetni, együtt kiszámolni.

Az adókedvezmény összege:

Az eltartott az a gyermek, akit a létszámba beleszámítunk, a kedvezményezett eltartott, aki után családi pótlékot kapunk, a magzat is az a 91. naptól kezdődően.

Tehát egy évben, ha a 12 hónapig ugyanaz a helyzet maradt (nem változott a gyermekek száma és státusza)

marad egy évben a családi kasszában.

Főleg több gyermeket nevelő, kevesebb keresettel bíró családoknál előfordul az, hogy nincs kettejüknek sem annyi jövedelme, hogy kihasználják a teljes adókedvezményt.

Erre találták ki azt, hogy a fennmaradó kedvezmény 15%-át a fizetendő TB járulékból (18,5%) is igénybe lehet venni. Vagy visszafelé számolva: a járulékkedvezmény*6,67, ennyi lenne adókedvezményként.

Nézzük meg ezt az idei garantált bérminimummal, ami 219.000 Ft.