IBKR adózása magyar magánszemélyeknek – mit és hogyan kell bevallani?
Az utóbbi időben egyre többször találkozom azzal a kérdéssel, hogy „hogyan adózik az IBKR?”
A rövid válaszom erre az, hogy sehogy.
Pontosabban: nincs olyan, hogy IBKR-adózás.
Az Interactive Brokers egy befektetési szolgáltató. Az adózás szempontjából nem az a legfontosabb, hogy melyik platformon fektettél be, hanem az, hogy mit csináltál ott, és abból milyen jövedelmed keletkezett.
Röviden: az IBKR használatának nincs önálló adózási módja. Mindig az Interactive Brokers számlán megszerzett jövedelmet kell az Szja törvény szerint minősíteni, majd megvizsgálni annak forrását, adózását, forintosítását és bevallását.
Mi az az IBKR?
Az IBKR az Interactive Brokers rövidítése. Egy nemzetközi befektetési szolgáltató, amelyen keresztül részvényt, ETF-et, kötvényt és más pénzügyi eszközöket vásárolhatsz, devizát válthatsz, osztalékot és kamatot kaphatsz, illetve összetettebb tőkepiaci ügyleteket is köthetsz.
A magyar ügyfeleket jelenleg az Interactive Brokers Ireland Limited szolgálja ki. Korábban létezett a magyar Interactive Brokers Central Europe Zrt. is, de az európai működés átszervezésével az ügyfelek az ír társasághoz kerültek.
Ennek bizonyos adójogi kérdéseknél lehet jelentősége.
De ebből nem következik az, hogy minden IBKR-en végzett ügylet ugyanúgy adózik.
Nincs olyan, hogy IBKR-adózás
Ez a legfontosabb dolog, amit ebből a cikkből érdemes megjegyezned.
Az Szja törvény nem ismeri azt a kategóriát, hogy Interactive Brokersből származó jövedelem.
Van viszont például:
- ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem,
- osztalék,
- kamatjövedelem,
- árfolyamnyereségből származó jövedelem,
- tartós befektetésből származó jövedelem.
Ezért ha azzal keresel meg, hogy:
„Van IBKR-em. Hogyan adózom?”
akkor én először azt fogom kérdezni:
Mit csináltál rajta?
Így gondolkodj egy külföldi befektetés adózásáról
Mi történt? → milyen jövedelem keletkezett? → honnan származónak minősül? → hogyan adózik? → hogyan kell forintosítani? → melyik bevallási sorba kerül?
És van még egy kérdés, amit nem szabad kihagyni:
Mivel tudod mindezt alátámasztani?
Ez a sorrend azért fontos, mert ha már az első vagy második lépésnél rosszul minősíted a jövedelmet, hiába számolsz utána tökéletesen.
Rossz szabály alapján fogsz tökéletesen számolni.
Ugyanaz az IBKR-számla, három különböző jövedelem
Vegyünk egy egyszerű példát.
Vásárolsz Apple-részvényt az IBKR-en.
Később nyereséggel eladod.
Közben az Apple osztalékot fizet.
A számládon tartott dollárra pedig az IBKR kamatot ír jóvá.
Technikailag minden ugyanazon a befektetési számlán történt.
Adójogilag azonban már legalább három külön történetről beszélünk.
A részvény eladásánál meg kell vizsgálni, hogy az ügylet megfelel-e az ellenőrzött tőkepiaci ügylet feltételeinek.
Az Apple által fizetett összeg osztalék.
A pénzegyenlegre jóváírt összeg pedig kamat lehet.
Nem a platform határozza meg a jövedelmet. Az határozza meg, hogy mi történt.
Részvényt vagy ETF-et adtál el? Vizsgáld meg, ETÜ-e!
Az IBKR kapcsán az egyik leggyakrabban előkerülő fogalom az ellenőrzött tőkepiaci ügylet, vagyis az ETÜ.
Az ETÜ szabályait az Szja törvény 67/A. §-a tartalmazza.
Azért fontos a minősítés, mert az ETÜ-nek saját jövedelemszámítási és adózási szabályai vannak, és ehhez kapcsolódik az adókiegyenlítés lehetősége is.
De van egy mondat, amit érdemes elfelejteni:
„Az IBKR ír, tehát ETÜ.”
Ez így túl egyszerű.
Az Interactive Brokers Ireland szabályozott befektetési szolgáltatói státusza természetesen lényeges körülmény, de az adott ügyletnek kell megfelelnie az ETÜ törvényi feltételeinek.
Nem a platform nevét minősítjük.
Az ügyletet minősítjük.
Hogyan állapítjuk meg az ETÜ jövedelmét?
ETÜ esetében nem azt nézzük, hogy december 31-én mennyit ér a befektetési számlád.
És nem is azt, hogy az IBKR alkalmazása éppen mekkora „unrealized profitot” mutat.
A még el nem adott részvényed árfolyam-emelkedése nem ugyanaz, mint a realizált ETÜ-jövedelem.
Az adóév során pénzben elszámolt ügyleti nyereségeket és veszteségeket kell a törvény szabályai szerint figyelembe venni, az elszámolható ügyleti költségekkel együtt.
Ezért számít például a fee, vagyis a befektetési szolgáltató által felszámított díj is.
És ezért lesz fontos a megfelelő tranzakciós nyilvántartás.
Osztalékot kaptál?
Akkor már más szabályrendszerben vagy
Itt szokott összekeveredni két teljesen külön kérdés.
Tegyük fel, hogy az IBKR-en keresztül Apple-részvényt vásároltál.
Az Apple osztalékot fizet.
Ilyenkor gyakran felmerül:
„De hát az IBKR ír. Akkor ez nem ír jövedelem?”
Nem.
Az osztalékot ugyanis nem az IBKR fizeti.
Az Apple fizeti.
Az IBKR ebben a történetben közvetítő: jóváírja a neked járó összeget a befektetési számládon.
Ezért az osztaléknál azt kell megvizsgálnunk, hogy honnan származónak minősül a jövedelem.
Ezután jöhet a következő kérdés:
van-e az adott országgal kettős adóztatást elkerülő egyezmény, vontak-e külföldön forrásadót, abból mennyi vehető figyelembe Magyarországon, mennyi magyar SZJA-t kell fizetni és felmerül-e szocho.
Ezért fontos a gondolkodási sorrend.
Amerikai osztalék az IBKR-en
Az amerikai részvényeknél különösen fontos a fenti különbségtétel.
Ha például az Apple fizet neked osztalékot, akkor az osztalék adózási megítélésénél az amerikai forrásból indulunk ki.
Az, hogy az összeget az Interactive Brokers Ireland írta jóvá a számládon, nem változtatja az amerikai társaság által fizetett osztalékot ír osztalékká.
Ráadásul a magyar–amerikai kettős adóztatást elkerülő egyezmény 2024-től már nem alkalmazható, ezért az amerikai forrásból származó jövedelmeknél a jelenlegi magyar szabályokat és a külföldön levont adó kezelését különösen körültekintően kell vizsgálni.
Az osztalék külön adózó jövedelem, s mint ilyen Magyarországon akkor is fizetendő rá legalább5% szja, ha külföldön többet levontak, mint 15%.
És ha az IBKR kamatot fizet?
Mi történt?
Kamatot írtak jóvá.
Milyen jövedelem keletkezett?
Megvizsgáljuk a kamatjövedelem szabályait.
Honnan származik?
Megvizsgáljuk a jövedelem forrását.
Hogyan adózik?
Megnézzük az SZJA- és szochoszabályokat.
Hogyan kell forintosítani az IBKR-en szerzett jövedelmet?
Az IBKR-riportban lehet, hogy dollárban, euróban, fontban vagy akár több különböző devizában látod a tranzakcióidat.
A magyar személyijövedelemadó-bevallás azonban forintban készül.
Ezért a devizában megszerzett bevételeket és a figyelembe vehető kiadásokat az Szja törvény külföldi pénznemről történő átszámítási szabályai szerint kell forintra átszámítani.
Nem feltétlenül helyes tehát az a módszer, hogy:
„Dollárban kerestem 1 000 dollárt, megszorzom a december 31-i MNB-árfolyammal, és kész.”
A magyar adózási eredményt az alkalmazandó szabályok szerint forintban kell felépíteni.
Ez pedig azért is érdekes, mert a devizaárfolyam változása miatt előfordulhat, hogy dollárban alig volt nyereséged, forintban viszont már egészen más eredmény jön ki.
Magyarországon forintban adózunk.
Hogyan kerül az IBKR-es jövedelem az SZJA-bevallásba?
Erre sincs olyan válasz, hogy:
„az IBKR-es sorba”.
Nincs ilyen sor.
A bevallási hely attól függ, milyen jövedelmet szereztél.
Az ETÜ-ből származó jövedelemnek megvan a saját bevallási helye.
Az osztaléknak szintén.
A kamatjövedelemnek is.
A külföldön megfizetett adót pedig adott esetben szintén fel kell tüntetni.
Ezért a helyes sorrend nem:
IBKR → bevallási sor.
Hanem:
Mi történt? → milyen jövedelem? → honnan származik? → hogyan adózik? → hogyan forintosítjuk? → hová kerül a bevallásban?
Azt a sort keresed a bevallásban, amilyen jövedelmed volt pl. külföldről származó kamat, külföldről származó osztalék, ellenőrzött tőkepiaci ügylet…
Kell szochót fizetni az IBKR-en szerzett jövedelem után?
Alapvetően mondjuk azt, hogy Tbj belföldiként mindenre kell szochot fizetni. Kivéve , amire nem vagy csak részben.
Pl. a kamatra mindig van, az ETÜ-re nincs, az osztalékra korlátosan..
Az adókiegyenlítés: nem egyszerűen levonjuk a tavalyi veszteséget
Az ETÜ-nél van egy nagyon fontos lehetőség, amit sok befektető vagy egyáltalán nem ismer, vagy félreért.
Ez az adókiegyenlítés.
Gyakran hallom ezt:
„Tavaly veszteségem volt, idén nyereségem, akkor levonom a tavalyi veszteséget.”
Hétköznapi nyelven érthető, mire gondol az illető.
Adójogilag azonban nem ez történik.
Az Szja törvény az ETÜ esetében külön adókiegyenlítési szabályt alkalmaz.
A számítás során az adóév mellett az azt megelőző két év meghatározott adatai is szerepet kaphatnak, és az érvényesítésnek feltételei vannak.
Ezért nem általános „veszteségelhatárolásról” beszélünk.
És ezért lehet jelentősége annak is, hogy egy veszteséges év adatai megfelelően bekerültek-e az akkori SZJA-bevallásba.
Ha egy évben csak veszteséged keletkezett, attól még nem biztos, hogy az a jó megoldás, hogy:
„Nincs fizetendő adóm, akkor ezzel nincs dolgom.”
Lehet, hogy éppen egy későbbi adókiegyenlítés lehetőségét alapozod meg.
Az adókiegyenlítés rendszerére az ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknél és a kriptoügyleteknél van lehetőséged. Kizárólag, ha az szja bevallásban feltünteted.
Az IBKR-riport nem ugyanaz, mint a magyar adónyilvántartás
Az Interactive Brokersből nagyon részletes kimutatásokat lehet letölteni.
Ez jó.
Őrizd is meg őket.
De attól, hogy van egy 200 vagy 300 oldalas Activity Statemented, még nem feltétlenül van olyan nyilvántartásod, amelyből a magyar SZJA-bevallásod levezethető.
Az IBKR-riport a befektetési szolgáltató kimutatása.
A magyar adóbevallás pedig a te adókötelezettségedről tett nyilatkozatod.
A kettő nem ugyanaz.
Mit kell tudnia a nyilvántartásodnak?
Az Szja törvény 5. számú melléklete nyilvántartási kötelezettségeket ír elő a magánszemély számára.
Nem az a lényeg, hogy Excelben, más programban vagy valamilyen saját rendszerben vezeted.
Az a lényeg, hogy a bevallásban szereplő összegek alátámaszthatók legyenek.
Ha öt év múlva egy NAV-ellenőr megkérdezi:
„Hogyan jött ki ez a szám?”
akkor azt végig kell tudnod vezetni.
Az adott jövedelem jellegétől függően követhetőnek kell lennie például:
- mikor és milyen értékpapírt szereztél,
- milyen értéken,
- mikor értékesítetted,
- milyen bevételt szereztél,
- milyen költségeket és szolgáltatói díjakat vettél figyelembe,
- milyen pénznemben történt a tranzakció,
- hogyan forintosítottál,
- mennyi külföldi adót vontak le,
- és végül hogyan jutottál el a bevallásban szereplő forintösszeghez.
Nem az a kérdés, hogy megvan-e valahol a PDF.
Hanem az, hogy bizonyítható-e belőle és a nyilvántartásodból a bevallásod.
Benne lesz minden az SZJA-bevallási tervezetben?
Az IBKR ír, nem magyar kifizető. A NAV tervezetbe magyar kifizetőtől származó adatok kerülnek be.
A NAV ugyan egyre több nemzetközi adatot kap, de ezek lassan érkeznek meg. Ennek ellenőrzésére szolgál a NAV támogatói eljárás rendszere.
Ez a korábbi cikk erről szól:
Gyakori kérdések az IBKR adózásáról
Minden IBKR-en végzett részvényeladás ETÜ?
Nem automatikusan. Az adott ügyletnek kell megfelelnie az Szja törvény ETÜ-re vonatkozó feltételeinek.
Ha amerikai részvényt tartok az ír IBKR-nél, ír osztalékot kapok?
Nem. Az osztalék forrásának megítélésénél az osztalékot fizető társaságot és az alkalmazandó adójogi szabályokat kell vizsgálni. Attól, hogy az IBKR Ireland írja jóvá az összeget, az Apple által fizetett osztalék nem válik ír osztalékká.
Kell forintosítani az IBKR tranzakcióimat?
Igen. A magyar SZJA-bevallás forintban készül, ezért a külföldi pénznemben meghatározott bevételeket és kiadásokat az Szja törvény vonatkozó átszámítási szabályai szerint kell kezelni.
Elég az IBKR éves riportja a bevalláshoz?
Fontos kiindulási dokumentum, de önmagában nem helyettesíti azt a nyilvántartást és számítást, amelyből a magyar bevallásban szereplő adatok levezethetők.
A könyvelő feladata feldolgozni az egész IBKR-riportomat?
A magánszemély saját befektetési nyilvántartásának vezetése nem automatikusan a könyvelő feladata. Egy nyers brókeri riportból a teljes magyar adónyilvántartás utólagos felépítése külön szakmai szolgáltatás lehet.
Mi történik, ha ETÜ-n veszteségem keletkezett?
A veszteségnek később jelentősége lehet az adókiegyenlítés során. Ehhez azonban az Szja törvény feltételeinek megfelelően kell eljárni, és a releváns veszteségadatok bevallása is fontos lehet.
Összefoglalás
Az Interactive Brokers önmagában nem határozza meg, hogyan adózol.
Mindig abból indulunk ki, hogy mi történt.
Milyen jövedelem keletkezett?
Honnan származónak minősül?
Hogyan adózik?
Hogyan kell forintosítani?
Hová kerül a bevallásban?
És végül:
mivel tudod alátámasztani?
Ha ezt a gondolkodási sorrendet követed, az IBKR adózása már egyáltalán nem tűnik különleges, megfejthetetlen adózási területnek.
Mert valójában nem is az.
A szokásos magyar és nemzetközi adózási szabályokat alkalmazzuk a megfelelő jövedelemre.
Bizonytalan vagy az IBKR-en szerzett jövedelmed adózásában?
Ha nem egyértelmű, hogy az ügyleteid milyen jövedelemnek minősülnek, ETÜ-ről van-e szó, hogyan kell kezelned a külföldi osztalékot, kamatot vagy az adókiegyenlítést, szakmai tanácsadás keretében át tudjuk nézni a konkrét helyzetedet.
Ha szeretnél beszélni az ügyedről, foglalj időpontot itt:
Köszönöm, hogy elolvastad.
Katona Melinda vagyok, regisztrált adótanácsadó, minősített nemzetközi adózási és TB szakértő, és másik oldalról coach és tréner.
Ha tetszett a cikk, kérlek, oszd meg másokkal is.
!Ez a cikk általános tájékoztatásul szolgál, és nem minősül egyedi adótanácsadásnak. A konkrét adókötelezettség megállapításához az adott ügyletet, a jövedelem forrását, az alkalmazandó jogszabályokat és az esetleges nemzetközi egyezményeket egyedileg kell vizsgálni.!
Érdekel, mi lesz a KATA-val 2027-től?
A KATA-val kapcsolatos híreket, szakmai anyagokat és tervezett változásokat egy helyen gyűjtöm össze.
Nem kell naponta a híroldalakat figyelned vagy Facebook-csoportokat böngészned.
Figyelem a fejleményeket, és jelzek, ha olyan változás körvonalazódik, ami érintheti a vállalkozásodat.
Havonta 1-2 levélre számíthatsz. És nem maradsz le az adóoptimalizálás lehetőségéről.