Szja-mentesség és családi adókedvezmény 2025-től

2025-ben és a következő években jelentős változások lépnek életbe a személyi jövedelemadó-mentesség és a családi adókedvezmény területén: a 3, majd a 2 gyermekes anyák teljes adómentességet élveznek, szja-mentes lesz a CSED, GYED, ÖFD, növekszik 2 lépcsőben a családi adókedvezmény összege.

Ha maximalizálni szeretné a család a neki járó kedvezményeket, bizony nagyon oda kell figyelni, kinek mikor, mennyi jár, csak az anyukának jár, vagy át tudja tőle venni az apuka…

Tehát a következőkben három irányban történik változás, különböző dátumokkal:

1. két- és háromgyermekes anyák szja-mentessége
2. CSED, GYED, ÖFD szja-mentessége
3. családi adókedvezmény növekedése

Ezeket foglalom össze ebben a cikkben.

A jogosultság egyik alapfeltétele, hogy az édesanya jogosult legyen a családi pótlékra legalább két gyermek után, vagy legalább 12 éven keresztül jogosult volt rá. Fontos, hogy a kedvezmény csak a munkából származó jövedelemre vonatkozik.

Fontos, hogy az életed végéig tartó szja-mentesség nem azt jelenti, hogy innentől kezdve már soha semmire nem kell fizetned!

Milyen jövedelmekre vonatkozik az szja-mentesség?

Az szja-mentesség az alábbi jövedelmek esetén vehető igénybe:

• • minden, amit az szja-törvény 3. § 21 pont bérnek nevez: elsősorban a munkaviszonyoddal összefüggésben kapott összegek, nagyon egyszerűen a fizetésed (kivéve a végkielégítés),
  • álláskeresési járadék, segély, keresetpótló juttatások,
  • vállalkozói kivét és átalányadózó jövedelem (nem a teljes bevétel!),
  • őstermelői jövedelem,
  • megbízási díj,
  • képviselők jövedelme,
  • könyvvizsgálók jövedelme.

Milyen jövedelmekre nem jár az szja-mentesség?

Nem alkalmazható az adómentesség az alábbi jövedelmek esetén:

• • végkielégítés,
  • katás egyéni vállalkozók bevétele,
  • bérbeadásból származó jövedelem (pl. lakáskiadás),
  • szállásadás (pl. Airbnb),
  • osztalék,
  • tőkepiaci ügyletek nyeresége,
  • kriptovalutából származó jövedelem,
  • ingatlanértékesítéséből származó bevétel.

Nézzünk néhány példát!

Háromgyermekes anya 2025 októberétől

Egy háromgyermekes anya havi bruttó 727 700 forintot keres. 2025 októberétől nem kell 15% szja-t fizetnie, ami havi szinten 109 155 forint megtakarítást jelent. Ezen felül a családi adókedvezményt a házastársa érvényesítheti, így az nem vész el.

Kétgyermekes anya 2026-tól

Egy 35 éves, kétgyermekes, egyedülálló édesanya havi bruttó 500 000 forintot keres. 2026-tól mentesül az szja-fizetés alól, ami havi 75 000 forint többletet jelent. A megemelt családi adókedvezményt (80 000 forint/hó) a járulékok terhére tudja érvényesíteni, így havi nettó jövedelme akár 487 500 forintra nőhet.

Átalányadózó egyéni vállalkozó

Ha ez az anyuka  átalányadózó egyéni vállalkozóként tevékenykedik: az átalányadózásban eleve van egy szja-mentes keret, ami a minimálbértől függően évről-évre változik. Ez alatt a keret alatt senki nem fizet szja-t. E fölött az szja mentességgel érintett anyukák nem. Az szja mentesség időpontjától az átalányadózóként elért JÖVEDELEM mentes az szja alól.

A családi adókedvezmény 2025. július 1-jétől 50%-kal emelkedik, majd 2026. január 1-jétől újabb 50%-kal:

• • Egy gyermek esetén: 10 000 → 15 000 → 20 000 Ft
  • Két gyermek esetén: 20 000 → 30 000 → 40 000 Ft
  • Három vagy több gyermek esetén: 33 000 → 49 500 → 66 000 Ft/hó

A családi adókedvezmény a családnak jár! Ha az anya szja-mentes, akkor a kedvezményt a másik szülő érvényesítheti, vagy ha ez nem lehetséges, családi járulékkedvezményként is felhasználható.

Milyen jövedelmekre nem jár az szja-mentesség?

Amennyiben valaki többféle kedvezményre is jogosult, ezek érvényesítése meghatározott sorrendben történik: először a teljes mentességeket kell érvényesíteni, majd a személyhez kötöttet, majd a családnak járót:

(2025. július, majd október 1-től is változik)

2026. január 1-től ebben a sorrendben:

1. 30 év alatti anyák kedvezménye
2. négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, három gyermeket nevelő anyák kedvezménye vagy két gyermeket nevelő anyák kedvezménye
3. CSED, GYED, ÖFD kedvezménye
4. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
5. személyi kedvezmény
6. első házasok kedvezménye
7. családi kedvezmény (adó, majd járulék)
8.  

Utolsó sorban az adóról való rendelkezés, tehát az önkéntes nyugdíj vagy egészségpénztárba/ nyugdíjmegtakarításra befizetett összeg 20%-a.

Ha nincs adófizetés, akkor nincs miből érvényesíteni a személyhez kötött kedvezményeket. Azokat, amiket át lehet adni a házastársnak, mint az első házasok vagy a családi adókedvezmény (ez utóbbit alapesetben  a közös lakcímen lakó, gyermeküket közösen nevelő élettársak), igénybe veheti a társ is.

2025. július 1-jétől nem kell szja-t fizetni a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj után.

Az új szabályozás számos édesanya számára jelent anyagi könnyebbséget. Ugyanakkor időben kell cselekedni az adóoptimalizálás érdekében: átgondolni az adókedvezményeket, átadni a társnak, vagy összekombinálni, ha van szja-mentes és szja-köteles jövedelem is. Azért ez még kalkulátorral sem egyszerű.

Javaslat: érdemes részletesen utánajárni az egyéni jogosultságoknak, vagy igénybe venni adótanácsadó, könyvelő segítségét a kedvezmények teljeskörű kihasználásához.

Ha a család szeretne összefüggéseiben látni, gyertek el az “Adóoptimalizálás családoknak” online konzultációra: