TBSZ számla adózása

Tartós Befektetési Számla (TBSZ) adózása

A tartós befektetési számla (röviden: TBSZ) lényege, hogy minél tovább tartod a pénzed a számlán, annál kedvezőbb adózással számolhatsz: három év után már csökkentett kulcsokkal, öt év után pedig teljes adómentességgel veheted fel a hozamokat. Fontos azonban tudni, hogy a TBSZ hatálya kizárólag a magyar adóügyi illetőségű magánszemélyekre terjed ki – aki időközben külföldre költözik és más országban válik adórezidenssé, elveszítheti ezt a kedvezményt.

A következő szakaszban részletesen végigvesszük, hogyan épül fel a TBSZ időszaka, milyen adókulcsokat kell figyelembe venni, és mikor válik adómentessé a megtakarítás. 

Hogyan működik a TBSZ?

A TBSZ – tartós befektetési szerződés – egy olyan adózási eszköz, amely lehetőséget biztosít arra, hogy a befektetéseid hozamát akár teljesen adómentesen vehesd fel, ha türelmes vagy, és betartod a feltételeket. Fontos tudni, hogy nem befektetési forma, hanem egy keretszámla, amelybe különféle pénzügyi eszközöket (pl. állampapír, befektetési jegy, részvény stb.) helyezhetsz el.

A magánszemély adóévenként egy kifizetőnél rendelkezhet egy TBSZ számlával, de több kifizetőnél is lehet számlád, számlánként kötelezően 25 000 Ft-ot el kell helyezned.

A TBSZ egy pénzgyűjtési szakasszal kezdődik (ami adott év december 31-ig tart), csak ekkor lehet rajta pénzt elhelyezni. Majd a számlák záródnak.

Aztán következik egy 3 éves lekötési periódus, amikor a pénzed tartod. Illetve kivenni lehet belőle, de ha csak lehet, ezt ne tedd, ne törd fel, mert adó-és szocho terheli.

3 év vége után kezdődik egy kedvezményes adózású periódus. A 3. év végén felveheted a pénzed, vagy dönthesz úgy, hogy még tartod.

Ha elérted az 5.évet, a teljes összeget felveheted, ami után nincs sem adó, sem szocho fizetési kötelezettséged..

Hogyan működik a TBSZ adózási szempontból?

A TBSZ-nek két fő adózási előnye van:

1. **Adómentesség az 5 éves lekötési idő után:** Ha legalább 5 évig nem veszed fel a pénzt, akkor a TBSZ-en elért hozam (kamat, osztalék, árfolyamnyereség) mentesül a személyi jövedelemadó (SZJA) és a szociális hozzájárulási adó (szocho) alól.
2. **Kedvezményes adózás 3 év után:** Ha 3 év után zárod a számlát, akkor a hozam után csak 10% SZJA-t kell fizetni, és 8% szochót kell fizetni..

Ha azonban a 3 vagy 5 éves lekötési idő előtt veszed ki a pénzt, akkor az összes hozamot a teljes személyi jövedelemadó és szocho terheli.

A TBSZ működése időalapú, és az alábbi szakaszokra bontható:

🟠 0. év – A gyűjtőév

A TBSZ megnyitásának éve a gyűjtőév, amely mindig január 1-jétől december 31-ig tart. Ebben az időszakban bármikor elhelyezhetsz pénzt a számlán, de csak ebben az évben. Az év végén a számlát lezárják, és a rajta lévő pénzből automatikusan elindul az 5 éves TBSZ-ciklus.

Fontos! Ha a gyűjtőév végéig visszavonod a pénzt, akkor nincs adókedvezmény, és a teljes hozam után 15% SZJA és 13% SZOCHO terheli a kifizetést.

🟡 1–3. év – Normál adózás időszaka

Ha az összeget 1–3 év között veszed ki a számláról, akkor ugyanúgy kell adóznod, mint ha nem is lett volna TBSZ:

• 15% személyi jövedelemadó (SZJA)

• 13% szociális hozzájárulási adó (SZOCHO)

A TBSZ tehát nem jelent automatikus adómentességet – időt kell adni a megtakarításnak.

🟢 4–5. év – Kedvezményes adózás időszaka

Ha kivársz legalább 4 teljes évet, akkor már kedvezményes adókulcsokkal számolhatsz:

• 10% SZJA

• 8% SZOCHO

Ez a TBSZ egyik legnagyobb előnye: a hosszabb távú megtakarítást az állam alacsonyabb adóval jutalmazza. Itt már érezhető az ösztönzés a hosszabb távú vagyonépítésre.

🟩 5 év után – Teljes adómentesség

Az igazi cél a 5 év utáni időpont. Ha kivárod az 5. év végét (azaz a nyitást követő hatodik év január 1-jét), a számlán elért hozamokat teljesen adómentesen veheted ki:

• 0% SZJA

• 0% SZOCHO

Ez azt jelenti, hogy akár több millió forint hozam is maradéktalanul nálad marad, semmilyen adót nem kell utána fizetned – feltéve, hogy magyar adóügyi illetőségű magánszemély maradtál végig.

Ez a konstrukció különösen előnyös lehet azoknak, akik előre gondolkodnak, és legalább 5 éves megtakarítási időszakban gondolkodnak

Lehet-e külföldi szolgáltatónál TBSZ-t nyitni?

A rövid válasz: igen, lehet, (ha a külföldi társaság és a magánszemély is teljesíti a feltételeket) de nem automatikusan jár vele a magyar adómentesség.
A hosszabb válasz kicsit összetettebb – nézzük végig lépésről lépésre:

✅ Külföldi TBSZ számla megnyitása technikailag lehetséges

A magyar szabályozás nem tiltja, hogy külföldi pénzügyi szolgáltatónál nyiss olyan számlát, amit tartós befektetési szerződésként szeretnél kezelni. Ehhez azonban teljesülnie kell néhány fontos feltételnek:

• A külföldi befektetési szolgáltató tisztában van a magyar jogszabályokkal, különösen a befektetési hozam meghatározásával.

• A külföldi szolgáltató nem tekinthető kifizetőnek, de  fontos, hogy igazolást adjon ki a magyar szja bevallás előtt. (első befizetés, tbsz jövedelem, lekötési időszak megszűnése, megszakítása)

• A befizetéseket, a lekötési időket, és a hozzáférést úgy kell strukturálni, mint egy hazai TBSZ esetében.

• A szerződést 30 napon belül be kell jelenteni a NAV felé, erre nincs külön nyomtatvány.

⚠️ A magyar adómentesség csak bejelentett külföldi TBSZ-re jár

A NAV csak akkor ismeri el a külföldi számlát TBSZ-ként, ha azt a fenti szabályok szerint bejelentetted, és a konstrukció formailag és tartalmilag megfelel a magyar TBSZ szabályozásnak. Beláthatjuk, hogy erre nem sok külföldi szolgáltató lesz nyitott.

Ha mindez teljesül, akkor a külföldi szolgáltatónál elhelyezett pénz hozama a magyar TBSZ-szabályok szerint:

• 3 év után kedvezményes adókulccsal,

• 5 év után teljesen adómentesen vehető ki.

De! Ez kizárólag a magyar SZJA és SZOCHO szempontjából igaz – és csak akkor, ha magyar adórezidens vagy végig a TBSZ futamideje alatt.

📘 Példa – francia TBSZ számlán realizált osztalékra

Egy magyar adóügyi illetőségű magánszemély Franciaországban vezet TBSZ számlát, amelyet a magyar adóhatóság felé szabályosan bejelentett. A számlán olasz és amerikai részvényeket tart.

A 2025-ös évben osztalékfizetés történik:

• Az olasz részvények után 26% forrásadót vonnak le.

• az USA 30% forrásadót von le.

❓ Kérdés: Vissza lehet-e igényelni a túlzottan levont adót Magyarországon keresztül, ha a részvények TBSZ számlán vannak?

Mindig figyelni kell a kettős adóztatási egyezményre vagy annak hiányára!

✅ Olasz osztalék esetén: részben visszaigényelhető

• Magyarország és Olaszország között érvényes a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény.

• Ez alapján Olaszország legfeljebb 15% forrásadót vonhatna le magyar illetőségű magánszemélytől.

• Mivel 26%-ot vontak le, 11% túlvont adó keletkezett, amely visszaigényelhető az olasz adóhatóságtól.

• A visszaigényléshez szükséges:

  • magyar illetőség igazolása (NAV-tól),

  • megfelelő nyomtatványok és osztalékfizetés igazolása,

  • türelem és némi olasz nyelvismeret (vagy szakember bevonása).

✅ AZ USA-val megszűnt 2024. január 1-től az egyezményünk.

• a levont 30%-os adó nem visszaigényelhető.

MI történik, ha külföldre költözöm?

Egyre gyakoribb helyzet, hogy valaki Magyarországon nyit TBSZ számlát, majd időközben külföldre költözik – ideiglenesen vagy véglegesen. Ilyenkor felmerül a kérdés:

👉 Megmarad-e a TBSZ adómentessége? És mit kell tenni a NAV vagy a bank felé?

🇭🇺 A TBSZ magyar adókedvezmény – csak magyar adóilletőség mellett működik

A TBSZ egy magyar adójogi konstrukció, amelynek kedvezményeit akkor lehet igénybe venni, ha:

• magyar adóügyi illetőségű vagy (vagyis Magyarországon vagy adóköteles magánszemély),

• és a befektetésedet magyar szolgáltatónál vezeted, TBSZ szerződés keretében.

Ha külföldre költözöl, akkor adójogilag megszűnhet a magyar illetőséged. Ez azt jelenti, hogy:

• többé nem vagy jogosult a TBSZ adómentességére,

• a NAV nem fogja elfogadni a TBSZ lekötési időszakát és adókedvezményét,

• a magyar szolgáltatód is kérhet illetőség-igazolást, és ha azt nem tudod hozni, normál számlává minősíthetik át a TBSZ-t.

📌 Mit lehet tenni ilyen esetben?

Ha már van TBSZ-ed, és most költözöl el:

• Érdemes nem feltörni a számlát azonnal – lehet, hogy néhány év múlva visszaköltözöl, és újra magyar illetőségű leszel.

• Addig is ne fizess be új pénzt a meglévő TBSZ-re (úgysem lehet a gyűjtőév után), és ne vegyél ki pénzt, mert az megszakítja a lekötést.

• Jelentsd be a bankodnak, hogy külföldre költöztél, és nézd meg, mit kérnek: lehet, hogy adózási státusz nyilatkozatot kérnek (pl. CRS miatt).

Ha már külföldön élsz, és ott vagy illetőséggel:

• Nem nyithatsz Magyarországon új TBSZ-t, mert ahhoz magyar illetőség kell.

• A meglévő TBSZ-t nem fogod tudni adómentesen kivenni, ha nem vagy már magyar adóalany.

• A kivét után a magyar szolgáltató adóelőleget vonhat, de a végső adókötelezettség a külföldi illetőség országában alakul ki – amit neked kell ott lejelentened.

💡 Példák

Összefoglalva:

• A TBSZ legnagyobb előnye a adómentes hozam lehetősége 5 év után.

• Hatékony eszköz hosszútávú megtakarításhoz (lakás, nyugdíj, gyerek).

• Hátrány: hosszú távra kötelez, gyűjtőév korlát, feltöréskor adó és szochó.

Ha gondosan megtervezed, és tényleg nem kell a pénz a következő 5 évben, a TBSZ az egyik legjobb megoldás, hogy több maradjon a zsebedben.