2022-ben tovább bővül az igénybe vehető adókedvezmények köre, így az adókedvezmények sorrendje is módosul.
Mit jelent az adókedvezmény?
Akinek van olyan jövedelme, amiből személyi jövedelemadót kell fizetni, a fizetendő szja-t lehet csökkenteni adókedvezményekkel. Ilyen jövedelmek, csak példaképp, a fizetés, csed, gyed, bérbeadás jövedelme, szja alatt adózó egyéni vállalkozók jövedelme. A katás egyéni vállalkozók nem fizetnek szja-t, így kimaradnak a kedvezményekből.
A kedvezményeket háromféleképpen tudod igénybe venni:
vagy már jelzed a kifizetőnek adóelőleg nyilatkozat átadásával, hogy Neked már év közben, havonta számolja ki és vegye figyelembe, hogy van adókedvezményed,
(a 2022-es adóelőleg-nyilatkozatokat megtalálod itt:)
vagy az évről szóló elszámolásban, azaz az szja bevallásban, egyösszegben visszakéred, amit év közben nem vettek figyelembe,
vagy automatikusan jár, ha 25 éven alatti kedvezményt veszel igénybe.
Ezek adóalapkedvezmények, az adó alapját csökkentik. Adót az adó alapja után fizetünk. Minden bevételnél meghatározzák, hogy mennyi az adóalap. Pl. bér esetén a bruttó béred az adó alapja.
A kedvezményekkel ezt csökkentjük, így kevesebb összeg után számolunk 15% szja-t. De a köznyelvben gyakran magát az szja csökkenést használják. Pl. 1 gyerek után a 10 ezer Ft-os kedvezmény, ami 66 670 Ft adóalapcsökkentésből jön ki.
Az adókedvezményeknek van egy törvényben maghatározott sorrendje, amit addig tudsz kihasználni, míg futja az szja köteles jövedelmed.
Ez a sorrend 2022-ben:
(a kedvezmény leírásához ugorhatsz, a nevére kattintva)
NÉTAK
A négygyermekes anyák (csak az anyák, apák nem!) szja-mentességet élveznek. Ők azok, akik legalább 4 vagy több saját vagy örökbefogadott gyermeket nevelnek, és
családi pótlékot kapnak a gyerekek után (tehát kicsik a gyerekek)
vagy a gyerekek már felnőttek, de legalább 12 évig kaptak utánuk családi pótlékot.
Ez a kedvezmény tehát 0-ra csökkenti az szja-t, így a gyerekek után járó családi adókedvezményt – amely utolsó a kedvezmények sorában – az anya már nem tudja kihasználni, de mivel családi, így apa igénybe veheti, ha van szja-köteles jövedelme. Így a 4 gyermekes családok akár teljes mértékben tudnak mentesülni az szja alól.
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Ez egy teljesen új dolog. Amíg be nem töltöd a 25-öt, (utoljára abban a hónapban, amikor betöltötted) 433 700 Ft-tal csökken az adóalapod, azaz a 15% szja-val számolva, 65 055 Ft szja-t nem kell megfizetned.
Személyi adóalapkedvezmény
Súlyos fogyatékosság, azaz betegség után jár.
Ha van orvosi igazolásod, hogy olyan betegségben szenvedsz, amit elfogadnak az szja alapjának csökkentésekor, akkor havonta a minimálbér egyharmadával, azaz 66 667 Ft-tal csökken az adóalapod. Ez 10 ezer Ft szja-csökkenést jelent.
A betegségek felsorolását külön kormányrendelet melléklete tartalmazza, amelyet itt elérsz:
A sokakat érintő laktózintolerancia ide tartozik.
Első házasok kedvezménye
Ha valamelyikőtöknek ez az első házassága, havonta összesen 33 335 Ft-tal csökken az adóalapotok, ez 5000 Ft-ot jelent. Vagy az egyikőtöké, vagy mindkettőtöké, attól függően megosztjátok-e vagy sem.
Ez az egyetlen adókedvezmény, amely nem a jogosultság megnyílásával, tehát nem az esküvő napjával kezdődik, hanem a követő hónaptól, maximum 24 hónapon át. Minden más kedvezményt már abban a hónapban is lehet érvényesíteni, amikor a jogosulttá váltál rá. Bizonyára a törvényalkotók úgy gondolták, megvárják a következő hónapot, addig mire alakul a házasság☺
Családi adó-és járulékkedvezmény
Ahogy a nevében benne van, a családnak jár, akik gyermeket nevelnek. Minél többet, annál több kedvezmény jár nekik. És ha nincs olyan sok jövedelmük, hogy az adóalapjukat csökkentsék, akkor még a járulékból is igénybe lehet venni.
Éppen ezért érdemes a házaspárok, élettársak bevallásait összevetni, együtt kiszámolni.
Az adókedvezmény összege:
egy eltartott esetén 66 670 Ft/fő (-10 ezer Ft szja)
kettő eltartott esetén 133 330 Ft/fő (-40 ezer Ft szja)
három és minden további eltartott esetén 220 000 Ft/fő (-99 ezer Ft szja 3 gyermeknél)
Az eltartott az a gyermek, akit a létszámba beleszámítunk, a kedvezményezett eltartott, aki után családi pótlékot kapunk, a magzat is az a 91. naptól kezdődően.
Várandósság esetén az anyuka és a HÁZAStársa jogosult a kedvezményre, élettárs nem. Ő majd csak akkor, ha megszületett a gyermek és közösen nevelik egy háztartásban.
Főleg több gyermeket nevelő, kevesebb keresettel bíró családoknál előfordul az, hogy nincs kettejüknek sem annyi jövedelme, hogy kihasználják a teljes adókedvezményt.
Erre találták ki azt, hogy a fennmaradó kedvezmény 15%-át a fizetendő TB járulékból (18,5%) is igénybe lehet venni. Vagy visszafelé számolva: a járulékkedvezmény*6,67, ennyi lenne adókedvezményként.
Nézzük meg ezt az idei garantált bérminimummal, ami 260.000 Ft.
| Gyermek nélkül | 1 gyermek | 2 gyermek | 3 gyermek | |
| Jövedelem | 260.000 Ft | 260.000 Ft | 260.000 Ft | 260.000 Ft |
| Adókedvezmény | – | 66.670 Ft | 266.660 Ft | 660.000 Ft |
| SZJA adóelőleg (15%) | 39.000 Ft | 29.000 Ft | 0 Ft | 0 Ft |
| Fennmaradó összeg (ki nem használt kedvezmény) | – | 6.660 Ft | 400.000 Ft | |
| Járulékkedvezmény, ennek a 15%-a | – | – | 999 Ft | 60.000 Ft |
| TB Járulék (18.5%) | 48.100 Ft | 48.100 Ft | 47.101 Ft | 0 Ft |
| Összes levonás (SzJa+TB) | 87.100 Ft | 77.100 Ft | 47.101 Ft | 0 Ft |
| Nettó bér | 172.900 Ft | 182.900 Ft | 212.899 Ft | 260.000 Ft |
Figyelem! Igaz, 2021-re vonatkozik, de a 2021. évről 2022. május 20-ig benyújtandó szja bevallásban duplán kell figyelni az adóvisszatérítésre és az adókedvezmények alakulására.
Ha a bevalláshoz segítséget kérnél:
Ha pedig híreket, információkat szeretnél: