Google Adsense bevételek adózása
Sok tartalomkészítő előbb-utóbb szembesül azzal, hogy a hobbiból indult blog, weboldal vagy YouTube-csatorna bevételt termelhet. A Google AdSense pontosan ezt kínálja: hirdetésekből jövedelemhez juthatsz. De hogyan kell ezt helyesen kezelni adózóként? Kinek számlázol? Kell-e utána adót fizetni? Nézzük a legfontosabb tudnivalókat.
Kell-e vállalkozást alapítani?
Aki rendszeresen, üzletszerűen, nyereségszerzés céljára irányuló gazdasági tevékenységet végez, ahhoz minimum egyéni vállalkozónak kell lenni.
De ezt a legtöbb ember nem szereti meghallani és abból kiindulva, hogy az adsense bevételei alacsonyak (kinek mi az alacsony, ugye), egyáltalán nem akar vállalkozó lenne és kapaszkodnak az adószámos magánszemély fogalmába (ami valójában nem létező fogalom a magyar adótörvényekben).
A valóságban nagyon sokan így szereznek bevételt és adózzák le, mint önálló tevékenységből származó jövedelem)
TEÁOR/ÖVTJ kódok-illeszkedjen a valós tevékenységhez
Az adószámod arra kéred meg, amilyen tevékenységet végzel. Ezeket hívjuk ÖVTJ kódoknak, cégek esetében TEÁOR kódoknak. Javasolható kódok:
- Weboldalon hirdetési felület biztosítása: internetes reklámhely értékesítése. (731201, 631002)
- Saját videós tartalmak (pl. YouTube): film-, videó- és televízióműsor-készítés.(591101)
Fontos, hogy a cég tevékenységi körei mindig tükrözzék, miből származik ténylegesen a bevétel.
Kinek számlázol?
A legtöbb esetben a partnered nem az amerikai Google, hanem a Google Ireland Limited. Ez azt jelenti, hogy közösségi (EU-s) szolgáltatásnyújtásról van szó. Emiatt szükséged van közösségi adószámra – ha eddig még nem igényeltél ilyet, ezt pótolni kell. Ezt lehet kérni az adószám megszerzésekor, vagy később adat-és változásbejelentő nyomtatványon.
Az adóhatóságnak 30 napja van arra, hogy ezt Neked megküldje, de ennél sokkal hamarabb szokták.
A közösségi adószámot a közösségi ügylet ELŐTT kell igényelni.
Adsense fiók
- Fióktípus: mindig vállalkozás (business/entity). Ha tévedésből magánszemélyként hozod létre, utólag már nem tudod átállítani.
- Számlázási adatok: a cég hivatalos neve és címe kerüljön ide.
- Adóügyi nyilatkozat: a rendszerben a W-8BEN-E űrlapot kell kitölteni, amivel igazolod, hogy nem amerikai adórezidensként működsz. Ez adminisztratív kötelezettség, amerikai adófizetést nem von maga után.
Számlázás
A Google ugyan számla nélkül is utalja a pénzt, de neked kötelező számlát kiállítanod minden bevételről.
A számlán kötelezően szerepeljen:
- a Google Ireland Limited neve és dublini címe,
- a saját közösségi adószámod, valamint a Google közösségi adószáma (IE6388047V),
- a megjegyzés: „Fordított adózás” és „Áfa tv. területi hatályán kívüli szolgáltatás”.
Áfát nem számítasz fel, mert közösségi szolgáltatásnyújtásról van szó.
A teljesítési dátum általában a kifizetés napja – vagyis amikor a Google átutalja a pénzt.
Bevétel
Magánszemélyként, vállalkozóként aznap keletkezik bevételed, amikor jött pénz.
A bevételből hogyan vezeted le a jövedelmedet, az a Te adózási módodtól függ.
Önálló tevékenységből származó jövedelemnél vagy 10%-os költséghányadot vagy tételes költségelszámolást használsz. A magánszemély negyedévente szja-t és szochot fizet,
Egyéni vállalkozó csak az szja alatti lehetsz (mivel a katás nem számlázhat cégnek), ahol tételes költségelszámolást vagy átalányadózást választhatsz. Egyéni vállalkozó szja-t és járulékokat a rá irányadó módon fizeti (függ az adózási módtól, a jogviszony állásától …)
Adózni a jövedelemre kell és meghatározott nyilvántartást kell vezetned az adózásod alátámasztására.
Más adónemek tekintetében:
- Társasági adó (TAO) vagy KIVA: a bevétel beleszámít az adóalapba. TAO esetén 9% adó terheli a nyereséget, KIVA esetén pedig akkor adózik, ha a nyereséget kifizeted.
- Iparűzési adó (IPA): az AdSense-bevétel teljes összege növeli a nettó árbevételedet, így az IPA-alapot is.
Áfa teendők
Mindig áfa alany vagy, akkor is, ha alanyi adómentességet választottál. A közösségi ügyletekben nem járhatsz el alanyi adómentes minőségedben, foglalkozni kell az áfával. Mivel ez fordított adózású közösségi ügylet, áfát itthon nem fizetsz, de adminisztratív teendőd van:
- ÁFA és összesítő nyilatkozat: minden hónapban, amikor volt ügyleted, utólag a hónap 20-ik napjáig be kell nyújtani az áfa bevallást ( 65-ös bevallás) és a közösségnek a közösségi összesítést (A60-as nyomtatványt). Ez adatközlés, tényleges áfafizetés nincs (fordított adózás miatt).
Gyors ellenőrzőlista
- ✔️ Van EU-s adószámod?
- ✔️ Be van küldve a W-8BEN-E nyilatkozat?
- ✔️ Business típusú az AdSense-fiókod?
- ✔️ Minden kifizetésről kiállítasz számlát a Google Ireland részére?
- ✔️ Szerepel rajta a fordított adózás és az EU-s adószámok?
- ✔️ Tájékoztattad a könyvelődet a külföldi bevételről?
Összegzés
Az AdSense nemcsak lehetőséget ad a tartalmaid pénzzé tételére, hanem adminisztratív kötelezettségeket is hoz. Ha odafigyelsz a fiók beállítására, a számlázásra és az adózási szabályokra, akkor biztos lehetsz abban, hogy minden a helyén van. Így te nyugodtan foglalkozhatsz azzal, ami igazán fontos: a tartalomkészítéssel és a bevételeid növelésével.
💡Segítségre van szükséged?
Ha nem vagy teljesen biztos benne, hogyan kezeld az AdSense-bevételedet az adózásban és könyvelésben, érdemes szakértővel átbeszélni.
👉 Foglalj hozzám időpontot egy konzultációra, és biztos lehetsz benne, hogy a NAV előtt is minden rendben lesz.
Ha szeretnél beszélni az ügyedről, foglalj időpontot itt:
Köszönöm, hogy elolvastad.
Katona Melinda vagyok, regisztrált adótanácsadó, minősített nemzetközi adózási és TB szakértő, és másik oldalról coach és tréner.
Ha tetszett a cikk, kérlek, oszd meg másokkal is.
Ha szeretnél többet olvasni a témában, iratkozz fel a hírlevelemre!
Az információ hatalom: aktuális információkat küldök Neked, így elsőkézből értesülsz az adóügyeidet érintő dolgokról.
Nem spam-elem tele fiókodat, havonta 1-2 levélre számíthatsz.
Tudod, hogy van egy segítőd az adózásban, hozzám bátran fordulhatsz! Nincs rossz kérdés, csak fel nem tett kérdés!