Ez a cikk a magánszemélyek személyi jövedelemadó 2021-es kedvezményeit mutatja be.
Az idei évben kissé módosult az igénybe vehető adókedvezmények rendszere, ezért sorba vesszük őket, milyen módon csökkentheted az szja-dat.
A cikkben nagyon leegyszerűsítve, nagy vonalakban mondom az adóztatás folyamatát.
Ha valamit tevékenykedsz, kapsz, abból keletkezik jövedelmed. Ezek egy része összevonásra kerül, és egyben számolják rá a 15%-os személyi jövedelemadót, másokat külön-külön kell megvizsgálni és szja-t számolni. Ezt évente egyszer számoljuk el az állammal, a személyi jövedelemadó bevallásban május 20-ig.
De lehetőségünk van arra is, hogy egyes kedvezményeket már év közben, havonta is igénybe vegyünk, ehhez adóelőleg nyilatkozatot kell leadni a munkáltatóknak, kifizetőknek.
Ezt megteheted itt:
https://www.nav.gov.hu/nav/adoeloleg_nyilatkozat_2021
vagy itt:
A kedvezmények adóalap kedvezmények, tehát úgy csökken a fizetendő adód, hogy csökkentik azt az összeget, amire rászámolják a 15%-os szja-at.
A kedvezményeknek van egy kötött sorrendje, amitől nem lehet eltérni, ezek:
Ingatlan
Személyi adóalap kedvezmény
Első házasok adóalap kedvezménye
Családi adó-és járulékkedvezmény
Ez a sorrend azt jelenti, ha pl. van valami betegséged, és most nősültél, először a betegség után járó kedvezményt vonják le az adóalapból, és ha még marad, akkor levonják az első házasok kedvezményét.
Nézzük ezeket a kedvezményeket sorra, röviden:
Négy- vagy többgyermekes anyák adóalap-kedvezménye
Az az anyuka (apuka nem!), aki legalább négy gyermeket nevel, ezen gyerekekre családi pótlékot kap, vagy kapott legalább 12 éven keresztül, teljes szja-mentességben részesül. Az elhunyt gyermek is beleszámít a létszámba.
De, ha például mozaikcsaládban nevelnek négy gyermeket, kettőt az anyuka, kettőt az apuka hozott magával, ő nem minősül 4 gyermekes anyának. De ha örökbefogadja a párja gyermekeit, akkor igen.
A négy gyermekes anyuka így lenullázta az adóalapot, további kedvezményt nem érvényesíthet. A férje viszont igen: a gyerekek után járó családi adó-és járulékkedvezményt ő még igénybe tudja venni.
Személyi adóalap-kedvezmény
Súlyos fogyatékosság, azaz betegség után jár. 2021-ig a kiszámított adót lehetett vele csökkenteni, idéntől az adóalapot (a végeredmény összegben ugyanaz).
Ha van orvosi igazolásod, hogy olyan betegségben szenvedsz, amit elfogadnak az szja alapjának csökkentésekor, akkor havonta a minimálbér egyharmadával, azaz 55 800 Ft-tal csökken az adóalapod.
A betegséged felsorolását külön kormányrendelet tartalmazza, amelyet ITT elérsz:
https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a0900335.kor
A sokakat érintő laktózintolerancia ide tartozik.
Első házasok adóalap-kedvezménye
Ha valamelyikőtöknek ez az első házassága, havonta összesen 33 335 Ft-tal csökken az adóalapotok. Vagy az egyikőtöké vagy mindkettőtöké, attól függően, megosztjátok-e vagy sem.
Ez az egyetlen adókedvezmény, amely nem a jogosultság megnyílásával, tehát nem az esküvő napjával kezdődik, hanem a követő hónaptól, maximum 24 hónapon át. Minden más kedvezményt már abban a hónapban is lehet érvényesíteni, amikor a jogosulttá váltál rá. Bizonyára törvényalkotók úgy gondolták, megvárják a következő hónapot, addig mire alakul a házasság☺
Családi adó-és járulékkedvezmény
Ahogy a nevében benne van, a családnak jár, akik gyermeket nevelnek. Minél többet, annál több kedvezmény jár nekik. És ha nincs olyan sok jövedelmük, hogy az adóalapjukat csökkentsék, akkor még a járulékból is igénybe lehet venni.
Éppen ezért érdemes a házaspárok, élettársak bevallásait összevetni, együtt kiszámolni.
Az adókedvezmény összege:
egy eltartott esetén 66 670 forint/fő
kettő eltartott esetén 133 330 forint/fő
három és minden további eltartott esetén 220 000 forint/fő
Az eltartott az a gyermek, akit a létszámba beleszámítunk, a kedvezményezett eltartott, aki után családi pótlékot kapunk, a magzat is az a 91. naptól kezdődően.
Tehát egy évben, ha a 12 hónapig ugyanaz a helyzet maradt (nem változott a gyermekek száma és státusza)
1 gyermek esetén 800.400 Ft
2 gyermek esetén 3.199.920 Ft
3 gyermek esetén 7.920.000 Ft
marad egy évben a családi kasszában.
Főleg több gyermeket nevelő, kevesebb keresettel bíró családoknál előfordul az, hogy nincs kettejüknek sem annyi jövedelme, hogy kihasználják a teljes adókedvezményt.
Erre találták ki azt, hogy a fennmaradó kedvezmény 15%-át a fizetendő TB járulékból (18,5%) is igénybe lehet venni. Vagy visszafelé számolva: a járulékkedvezmény*6,67, ennyi lenne adókedvezményként.
Nézzük meg ezt az idei garantált bérminimummal, ami 219.000 Ft.
| Gyermek nélkül | 1 gyermek | 2 gyermek | 3 gyermek | |
| Jövedelem | 219.000 Ft | 219.000 Ft | 219.000 Ft | 219.000 Ft |
| Adókedvezmény | – | 66.670 Ft | 266.660 Ft | 660.000 Ft |
| SZJA adóelőleg (15%) | 32.850 Ft | 22.850 Ft | 0 Ft | 0 Ft |
| Fennmaradó összeg | – | 47.660 Ft | 441.000 Ft | |
| Járulékkedvezmény, ennek a 15%-a | – | – | 7.149 Ft | 66.150 Ft |
| TB Járulék (18.5%) | 40.515 Ft | 40.515 Ft | 33.366 Ft | 0 Ft |
| Összes levonás (SzJa+TB) | 73.365 Ft | 63.365 Ft | 33.366 Ft | 0 Ft |
Nettó bér |
145.635 Ft |
155.635 Ft |
185.634 Ft |
219.000 Ft |
Ha segítségre lenne szükséged, hogy megtudd, a Te esetedben milyen lehetőségeid vannak, vedd fel velem a kapcsolatot akár e-mailben, akár a kommentszekcióban!