Barion Pixel

Ez a cikk a magánszemélyek személyi jövedelemadó 2021-es kedvezményeit mutatja be.

Az idei évben kissé módosult az igénybe vehető adókedvezmények rendszere, ezért sorba vesszük őket, milyen módon csökkentheted az szja-dat.

A cikkben nagyon leegyszerűsítve, nagy vonalakban mondom az adóztatás folyamatát.

Ha valamit tevékenykedsz, kapsz, abból keletkezik jövedelmed. Ezek egy része összevonásra kerül, és egyben számolják rá a 15%-os személyi jövedelemadót, másokat külön-külön kell megvizsgálni és szja-t számolni. Ezt évente egyszer számoljuk el az állammal, a személyi jövedelemadó bevallásban május 20-ig.

De lehetőségünk van arra is, hogy egyes kedvezményeket már év közben, havonta is igénybe vegyünk, ehhez adóelőleg nyilatkozatot kell leadni a munkáltatóknak, kifizetőknek.

Ezt megteheted itt:

https://www.nav.gov.hu/nav/adoeloleg_nyilatkozat_2021

vagy itt:

https://onya.nav.gov.hu/#!/login

A kedvezmények adóalap kedvezmények, tehát úgy csökken a fizetendő adód, hogy csökkentik azt az összeget, amire rászámolják a 15%-os szja-at.

A kedvezményeknek van egy kötött sorrendje, amitől nem lehet eltérni, ezek:

$

Ingatlan

$

Személyi adóalap kedvezmény

$

Első házasok adóalap kedvezménye

$

Családi adó-és járulékkedvezmény

Ez a sorrend azt jelenti, ha pl. van valami betegséged, és most nősültél, először a betegség után járó  kedvezményt vonják le az adóalapból, és ha még marad, akkor levonják az első házasok kedvezményét.

Nézzük ezeket a kedvezményeket sorra, röviden:

Négy- vagy többgyermekes anyák adóalap-kedvezménye

Az az anyuka (apuka nem!), aki legalább négy gyermeket nevel, ezen gyerekekre családi pótlékot kap, vagy kapott legalább 12 éven keresztül, teljes szja-mentességben részesül. Az elhunyt gyermek is beleszámít a létszámba.

De, ha például mozaikcsaládban nevelnek négy gyermeket, kettőt az anyuka, kettőt az apuka hozott magával, ő nem minősül 4 gyermekes anyának. De ha örökbefogadja a párja gyermekeit, akkor igen.

A négy gyermekes anyuka így lenullázta az adóalapot, további kedvezményt nem érvényesíthet. A férje viszont igen: a gyerekek után járó családi adó-és járulékkedvezményt ő még igénybe tudja venni.

Személyi adóalap-kedvezmény

Súlyos fogyatékosság, azaz betegség után jár. 2021-ig a kiszámított adót lehetett vele csökkenteni, idéntől az adóalapot (a végeredmény összegben ugyanaz).

Ha van orvosi igazolásod, hogy olyan betegségben szenvedsz, amit elfogadnak az szja alapjának csökkentésekor, akkor havonta a minimálbér egyharmadával, azaz 55 800 Ft-tal csökken az adóalapod.

A betegséged felsorolását külön kormányrendelet tartalmazza, amelyet ITT elérsz:

https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a0900335.kor

A sokakat érintő laktózintolerancia ide tartozik.

Első házasok adóalap-kedvezménye

Ha valamelyikőtöknek ez az első házassága, havonta összesen 33 335 Ft-tal csökken az adóalapotok. Vagy az egyikőtöké vagy mindkettőtöké, attól függően, megosztjátok-e vagy sem. 

Ez az egyetlen adókedvezmény, amely nem a jogosultság megnyílásával, tehát nem az esküvő napjával kezdődik, hanem a követő hónaptól, maximum 24 hónapon át. Minden más kedvezményt már abban a hónapban is lehet érvényesíteni, amikor a jogosulttá váltál rá. Bizonyára törvényalkotók úgy gondolták, megvárják a következő hónapot, addig mire alakul a házasság☺

Családi adó-és járulékkedvezmény

Ahogy a nevében benne van, a családnak jár, akik gyermeket nevelnek. Minél többet, annál több kedvezmény jár nekik. És ha nincs olyan sok jövedelmük, hogy az adóalapjukat csökkentsék, akkor még a járulékból is igénybe lehet venni.

Éppen ezért érdemes a házaspárok, élettársak bevallásait összevetni, együtt kiszámolni.

Az adókedvezmény összege:

$

egy eltartott esetén 66 670 forint/fő

$

kettő eltartott esetén 133 330 forint/fő

$

három és minden további eltartott esetén 220 000 forint/fő

Az eltartott az a gyermek, akit a létszámba beleszámítunk, a kedvezményezett eltartott, aki után családi pótlékot kapunk, a magzat is az a 91. naptól kezdődően.

Tehát egy évben, ha a 12 hónapig ugyanaz a helyzet maradt (nem változott a gyermekek száma és státusza)

$

1 gyermek esetén 800.400 Ft

$

2 gyermek esetén 3.199.920 Ft

$

3 gyermek esetén 7.920.000 Ft

marad egy évben a családi kasszában.

Főleg több gyermeket nevelő, kevesebb keresettel bíró családoknál előfordul az, hogy nincs kettejüknek sem annyi jövedelme, hogy kihasználják a teljes adókedvezményt.

Erre találták ki azt, hogy a fennmaradó kedvezmény 15%-át a fizetendő TB járulékból (18,5%) is igénybe lehet venni. Vagy visszafelé számolva: a járulékkedvezmény*6,67, ennyi lenne adókedvezményként.

Nézzük meg ezt az idei garantált bérminimummal, ami 219.000 Ft.

 

Gyermek nélkül 1 gyermek 2 gyermek 3 gyermek
Jövedelem 219.000 Ft 219.000 Ft 219.000 Ft 219.000 Ft
Adókedvezmény 66.670 Ft 266.660 Ft 660.000 Ft
SZJA adóelőleg (15%) 32.850 Ft 22.850 Ft 0 Ft 0 Ft
Fennmaradó összeg 47.660 Ft 441.000 Ft
Járulékkedvezmény, ennek a 15%-a 7.149 Ft 66.150 Ft
TB Járulék (18.5%) 40.515 Ft 40.515 Ft 33.366 Ft 0 Ft
Összes levonás (SzJa+TB) 73.365 Ft 63.365 Ft 33.366 Ft 0 Ft
Nettó bér
145.635 Ft
155.635 Ft
185.634 Ft
219.000 Ft

Ha segítségre lenne szükséged, hogy megtudd, a Te esetedben milyen lehetőségeid vannak, vedd fel velem a kapcsolatot akár e-mailben, akár a kommentszekcióban!