Korábban volt egy cikksorozatom, mit tud rólam a NAV címmel.
Ezeket itt olvashatod:
Most egy olyan eljárást mutatok be, amikor az adóhatóság az általa birtokolt tudás mentén minősíti az adózókat.
Kit minősít a NAV?
A cégeket és az áfa regisztrált adóalanyokat. (ők azok a külföldiek, akiknek csak adószámuk van Magyarországon). Tehát egyéni vállalkozókat nem!
Milyen minősítést kaphatsz?
Az adózókat 3 csoportba sorolják különböző jellemzőik alapján:
Megbízható - nekik engedmények, kedvezmények járnak
Általános (valójában ilyen kategória nincs nevesítve)
Kockázatos adózók - ők nagyobb odafigyelést kapnak a NAV részéről, és nem járnak nekik kedvezmények
Kell-e kérni?
Nem, az eljárás automatikusan működik, minden negyedév utolsó napján fennálló adatok alapján megtörténik a minősítés. Erről akkor kapsz értesítés, ha valamilyen változás állt be a minőségében. A következő naptól egy negyedéven keresztül ebben a minőségedben fogsz létezni. Ha ezzel nem értesz egyet, 90 napon belül kifogással élhetsz.
Nézd meg benne vagy-e a megbízható adózók körében:
Mikor lehetsz megbízható adózó?
Ha ezek közül az összes igaz a cégedre:
legalább 3 éve működsz (most alapított cégről sajnos nem tudni, milyen lesz a hozzáállása)
van adófizetési kötelezettséged (tehát működsz)
ezt az adókötelezettséget fizeted, nincs 500 ezer Ft-nál nagyobb tartozásod
az elmúlt 5 évben volt adóellenőrzésed, ott állapítottak-e meg adókülönbözetet, de ez nem volt több, mint az adóteljesítményed 3%-a. Az adóteljesítmény leegyszerűsítve azt jelenti, hogy mennyi adót fizettél a főbb adónemekben
kaphattál ugyan az elmúlt 2 évben bírságot, de ez nem volt több mint az adóteljesítmény 1%-a
nem állsz vagy álltál az elmúlt 4 évben végrehajtás alatt
nem állsz vagy álltál az elmúlt 5 évben álltál-e csőd, felszámolás, kényszertörlés alatt
törölték-e az elmúlt 5 évben az adószámod
Nem makulátlannak kell lenni, azzal az adóhatóság is tisztában van, hogy egy cég működése hullámzó, lehet akár átmenetileg tartozása az állam felé. A tartozás nagysága nem mindegy. Hogy mekkora összegeket enged meg, azt az adózás rendjéről szóló, 2017. CL. törvény 150. §-a szabályozza.
A megbízható adózónak a negyedév végén nem lehet 500 ezer Ft-nál több tartozása összfolyószámla szinten (azaz nettó módon). De ekkora összegnél már elképzelhető, hogy a végrehajtás is lépett (akárcsak egy inkasszóval is), akkor már nem lehetsz megbízható.
Milyen előnyökkel jár, ha megbízható adózónak minősítenek?
Maximum 180 napig ellenőrizhetnek.
Visszaigényelt áfát 30 napon belül kiutalják. (Nyrt esetében 20 nap)
Bírságod a maximálisan adható bírság fele lehet.
Évente egyszer jár automatikus, pótlékmentes részletfizetés 3 M Ft-ig. (kérni kell)
Tehát, ha a negyedév végén nem volt 500 ezer Ft-nál nagyobb tartozásod, ami a negyedév során felszaporodott 3 M Ft-ig, akkor erre az összegre megkérheted az automatikus részletfizetés, így a tartozásod a következő vizsgát negyedévben ismét csak 500 ezer alá kerül, maradhatsz megbízható adózó.
Kockázatosnak minősít az adóhatóság, ha ezek közül csak egy is igaz a cégedre:
szerepelsz a NAV valamelyik fekete listáján
egy éven belül volt ismételt üzletlezárásod
kényszertörlés alatt állsz
az elmúlt 5 évben volt adóellenőrzésed, ott állapítottak-e meg adókülönbözetet, és ez több volt, mint az adóteljesítményed 70%-a. Az adóteljesítmény leegyszerűsítve azt jelenti, hogy mennyi adót fizettél a főbb adónemekben
az elmúlt 2 évben akkora bírságot kaptál, ami több mint az adóteljesítményed 70%-a
székhelyszolgáltatónál vagy és az eljárás akadályozása miatt megbírságoltak az elmúlt 3 évben
A kockázatos minősítés 1 évig, be nem jelentett foglalkoztatott esetében 2 évig, és a kényszertörlés időtartama alatt áll fenn.
Milyen hátrányok érnek kockázatos adózóként?
- Az ellenőrzés 60 nappal meghosszabbodik.
- Visszaigényelt áfát 75 napon belül utalják vissza.
- Az ellenőrzés során feltárt adókülönbözetre számított késedelmi pótlék 50%-kal emelkedik.
- Jogszabálysértés vagy ellenőrzés esetén biztos, hogy megbírságolnak, méghozzá legalább a maximum 30%-át kapod.
- Általános esetben adható mulasztási bírság 1,5-szeresét kapod.
Köszönöm, hogy elolvastad.
Katona Melinda vagyok, regisztrált adótanácsadó, ex-NAV-os, coach, tréner.
Ha tetszett a cikk, kérlek, oszd meg másokkal is.
Ha szeretnél többet olvasni a témában, iratkozz fel a hírlevelemre!
Az információ hatalom: aktuális információkat küldök Neked, így elsőkézből értesülsz az adóügyeidet érintő dolgokról.
Nem spam-elem tele fiókodat, havonta 1-2 levélre számíthatsz.
Tudod, hogy van egy segítőd az adózásban, hozzám bátran fordulhatsz! Nincs rossz kérdés, csak fel nem tett kérdés!