Májusban rendszeresen előkerülnek azok az ügyfelek, akik év közben ügyesen befektettek, nyereséget értek el, majd amikor meglátják az adóbevallási tervezetet, felmerül bennük a kérdés:

„Ezzel most kell valamit csinálnom?”

A válasz sokszor az, hogy igen.

Az elmúlt években különösen megnőtt azoknak a száma, akik Revoluton, Lightyearen, Interactive Brokersnél vagy más külföldi szolgáltatónál tartják a befektetéseiket. 

Összegyűjtöttem azt a 10 legfontosabb dolgot, amivel befektetések adózásánál a leggyakrabban találkozom.

1. Nem mindegy, hogy magyar vagy külföldi szolgáltatónál fektetsz be

A legtöbb magyar szolgáltató adatot küld a NAV részére, és számos esetben az adót is levonja. Külföldi szolgáltatóknál azonban gyakran teljesen más a helyzet.

Sokan meglepődnek, amikor kiderül, hogy a NAV tervezetében semmi nem szerepel a Revoluton, Lightyearen vagy Interactive Brokersnél elért eredményekből. Ilyenkor a számítás, az átváltás és a bevallás elkészítése a magánszemély feladata.

A „nem szerepel a tervezetben” nem azt jelenti, hogy nem kell bevallani.

2. A NAV sokkal többet lát, mint azt sokan gondolják

Még mindig gyakran hallom:

„Ez külföldi számla, ezt úgysem látja a NAV.”

Ez már évek óta nem igaz.

A nemzetközi automatikus információcsere-rendszernek köszönhetően a külföldi pénzügyi szolgáltatók jelentős része adatot szolgáltat a magyar adóhatóságnak.

Nem feltétlenül azonnal.

Nem feltétlenül ugyanabban az évben.

De az adatok megérkeznek. Éppen ezért a „hátha nem veszik észre” stratégia általában nem jó stratégia.

3. Nem minden befektetési jövedelem adózik ugyanúgy

Sokan úgy gondolják, hogy minden befektetési nyereség után 15% adót kell fizetni, pedig a valóság ennél jóval összetettebb.

Egy tőzsdei részvény eladásából származó árfolyamnyereség más szabály szerint adózik, mint egy kamatjövedelem vagy egy osztalék. Ráadásul bizonyos jövedelmeknél a 15%-os SZJA mellett 13% szociális hozzájárulási adó is felmerülhet.

Az sem mindegy, hogy egyezményes (pl. EU-tagállamok) vagy nem egyezményes országból (pl. USA) szereztél jövedelmet és milyen típusút.

4. A forint árfolyama önmagában is eredményezhet adófizetést

Ez az egyik leggyakoribb meglepetés.

Az ügyfél megmutatja az eurós befektetését:

„Alig kerestem rajta valamit.”

Majd amikor forintra átszámoljuk a tranzakciókat, kiderül, hogy a forint gyengülése miatt mégis jelentős adóalap keletkezett.

Az adózás ugyanis nem euróban, hanem forintban történik, ezért az árfolyamváltozásokat sem lehet figyelmen kívül hagyni.

5. A kriptó egyszerűnek tűnik, de nem az

A kriptoeszközök adózása sokat egyszerűsödött az elmúlt években. A probléma általában nem az adókulccsal van, hanem a nyilvántartással.

Amikor valaki több platformon kereskedik, különböző pénztárcákat használ, vagy évek óta gyűjti a tranzakciókat, akkor gyakran már a kiinduló adatokat is nehéz összerakni.

A másik tipikus hiba, hogy a veszteséget nem tüntetik fel a bevallásban, pedig ezzel később komoly adóelőnyöktől eshet el a befektető.

Kriptó adózásról szól ez a cikk:

6. A TBSZ továbbra is az egyik legjobb adózási eszköz

Ha egyetlen befektetési terméket kellene kiemelnem adózási szempontból, akkor az továbbra is a Tartós Befektetési Számla.

A szabály egyszerű: Ha kivárod az előírt időt, a hozam teljes egészében adómentessé válhat.

Az ügyfelek többsége hajlamos csak a hozamot nézni, pedig az adómegtakarítás sok esetben ugyanannyira fontos.

7. Az amerikai osztalékok már nem olyan kedvezőek, mint régen

Az amerikai-magyar kettős adóztatást kizáró egyezmény megszűnése alapvetően megváltoztatta a helyzetet. Az amerikai osztalékok esetében ma már sokkal körültekintőbben kell vizsgálni az adóterhelést. A befektetés önmagában lehet kiváló, de az adózási következményeket is érdemes figyelembe venni.

Ez a videó általában szól az USA-ból származó jövedelmekről:

8. Őrizd meg a dokumentumokat

Ez unalmas tanácsnak hangzik, mégis az egyik legfontosabb.

Évek múlva egy NAV-ellenőrzés során senkit nem fog érdekelni, hogy a szolgáltató időközben átalakította a felületét, vagy eltűnt egy riport. A bizonyítás a magánszemély feladata, ezért minden éves kimutatást, tranzakciós listát és igazolást érdemes letölteni és megőrizni.

9. A veszteség is érték lehet

A legtöbb befektető csak a nyereséggel foglalkozik. Pedig az adózásban a veszteségnek is lehet jelentős szerepe.

Bizonyos esetekben a veszteség később felhasználható a nyereségek adójának csökkentésére. Ehhez azonban a veszteséget megfelelően szerepeltetni kell a bevallásban. Aki ezt elmulasztja, később sok pénztől eshet el.

Ez az adókiegyenlítés módszere.

10. A hibák gyakran sokkal többe kerülnek, mint egy tanácsadás

Az utolsó pont talán a legfontosabb.

A legtöbb adózási probléma nem szándékos csalásból ered. Egyszerűen arról van szó, hogy a magánszemély nem tudta, hogy mit kell bevallani.

A NAV azonban nem azt vizsgálja, hogy tudtad-e, hanem azt, hogy helyesen vallottad-e be. Egy hibás vagy hiányos bevallás később adókülönbözetet, késedelmi pótlékot és akár adóbírságot is eredményezhet.

Összefoglalás

A befektetések adózása ma már jóval összetettebb annál, mint hogy „megjött a kamat, befizetem a 15%-ot”. Külön szabályok vonatkoznak a részvényekre, az osztalékokra, a kamatjövedelmekre, a kriptóra, a TBSZ-re és a külföldi szolgáltatóknál vezetett számlákra.

A jó hír viszont az, hogy megfelelő tervezéssel és pontos adminisztrációval a legtöbb probléma megelőzhető.

Ha pedig bizonytalan vagy abban, hogy helyesen szerepelnek-e a befektetéseid az adóbevallásban, érdemes még a benyújtás előtt szakértő segítségét kérni. Egy konzultáció sok esetben jóval kevesebbe kerül, mint egy későbbi NAV-eljárás.

2022 júliusában az USA felmondta a kettős adóztatást kizáró adóegyezményt. Ennek a kifutása egy hosszabb folyamat volt, végül 2024. január elsejétől nincs már kettős adóztatást elkerülő egyezményünk az Amerikai Egyesült Államokkal, ezzel megváltoztatva a kinn élő magyar állampolgárok adózási helyzetét.

Ez az első év tehát, amikor a 2024-ben megszerzett jövedelmekről számot kell adni, mindkét országban egy-egy bevallás keretében.

Magyarországon az szja-bevallás határideje május 20. Eddig kell elkészíteni és benyújtani a bevallást,  amelyben a teljes világjövedelmet be kell mutatni, ha az adóügyi illetőség magyar.

Akkor is, ha te már évek óta nem jártál Magyarországon…

És akkor is, ha az USA amerikai adóügyi illetőségűnek tekint Téged. Hiszen egyezmény hiányában mindkét ország a saját belső joga alapján határozza meg, hogy kit tekint belföldinek és külföldinek, és a jövedelmeket hogyan adóztatja meg a saját szabályai alapján. Éppen ezért vannak sajnos olyan fájó pontok, amelyek mindkét országban bizonyos jövedelemtípusok tényleges adóztatását eredményezik.

A bevallás készítésének a folyamata az alábbi:

Az adóügyi illetőség meghatározása

Az adóügyi illetőség meghatározása azért olyan fontos, mert magyar adóügyi illetőség esetén a világ bármely tájáról származó jövedelemről számot kell adni a magyar bevallásban, akkor is, ha itthon nem kell adóznod.

Egyezmény hiányában a magyar szja-törvény előírásait kell figyelnünk.

Ennek a 3. paragrafusa pedig azt mondja ki: magyar az adóügyi illetőség, ha magyar állampolgár vagy, vagy olyan kettős állampolgár, aki rendelkezik a polgárok személyi adatainak és lakcímének nyilvántartásáról szóló törvényben meghatározott lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel.

Az egyes jövedelemtípusok: milyen jövedelmeket szereztél?

A magyar szja-törvény minden jövedelemre tesz egy „címkét” (én hívom így a jobb megértés kedvéért) és minden kategóriában meghatározza azt, hogyan kell a jövedelmet kiszámítani, és milyen módon kell rá adózni.

Tehát sorold fel, hogy az előző év során milyen jövedelmeid voltak (például munkabér, osztalék bérbeadás, ingatlanértékesítés, tőzsdei kereskedés stb).

Honnan származik az a jövedelem?

Az szja-törvény mondja ki azt, hogy melyik jövedelemtípusnál mit tekint a szerzés helyének.

Tehát nem attól függ a jövedelemszerzés helye, hogy fizikailag hol tartózkodtál, miközben azt megszerezted.

Nagyon érdekes, hogy a jövedelemszerzés helyének a felsorolása nem tartalmazza az árfolyamnyereséget, tehát ez mindig Magyarországról származó jövedelem lesz (akkor is ha Amerikában részvényt adtál-vettél).

Magyar adó meghatározása

Ha az adóügyi illetőséged belföldi, de a jövedelmeid az szja előírásai szerint külföldről származnak, akkor van lehetőség a megfizetett adó figyelembevételére.

Kétféle módon lehet figyelembe venni a kint megfizetett (és nagyon fontos vissza nem járó adót), attól függően, hogy a meghatározott jövedelmek a külön adózó vagy az összevontan adózó kategóriába sorolhatók.

A külön adózó jövedelmeknél (mint például a kamat vagy az osztalék) a kint megfizetett adó maximum 10 százaléka vehető figyelembe, így Magyarországon mindenféleképpen 5% szja fizetendő

Ez egy nagyon hátrányos helyzet, ha Amerikában már levontak tőled 30% forrásadót, mégis Magyarországon még 5%-ot kell adóznod, így az összes adóterhelés 35% lesz.

Ha a jövedelmed az összevonás alá kerülő jövedelmek közé tartozik (ilyen például a munkabér, a bérbeadás), akkor az Amerikában megfizetett adó 90 százaléka a magyar adókötelezettségbe beszámítható, de maximum a magyar mérték, tehát a 15 % erejéig.

Az Amerikában elért munkabéreket általában magasabb adóterhelés éri, ha annak a 90%-a több, mint 15%, akkor Magyarországon már az összevontan adózó jövedelmek után nem kell adót fizetned, de a bevallásodban ezt be kell mutatnod.

Érdekesség, hogy az USA-ban létezik a családi adózás, Magyarországon viszont mindig egyénhez kötötten kell tudnunk azt, hogy mennyi volt a megfizetett adó összege. Ebben az ügyben állásfoglalást kértem és jelenleg zajlik az egyeztetés a Pénzügyminisztériummal.

Látszik tehát, hogy a kettős adóztatási egyezmény megszüntetése az Amerikában élő magyaroknak egy hátrányos helyzetet teremt. Jó hír, hogy a miniszterelnök megadta a felhatalmazást egy újabb egyezményhez vezető tárgyalásokra. Sajnos ezek a tárgyalások hosszú folyamatot jelentenek, így csak reménykedni tudunk abban, hogy a Magyarországon történő adóbevallási kötelezettség csak néhány évig terheli meg az Amerikában élő magyarokat.

Ha a magyar szja-bevallásban kérnél segítséget:

Ma már nagyon sokan használják a Wise-t és Revolutot. Ez a cikk azt mutatja be, ha a náluk elhelyezett pénz után kamatot kaptál magyar adóügyi illetőségűként, mi a teendőd a bevallásban. Akkor is, ha levonták Tőled külföldön az adót. Akkor is, ha ez nem nagy összeg.

Tartalomjegyzék

Kamatjövedelem

Az szja törvény 65. §-a kamatjövedelemnek nevezi

„bármely hitelintézeti betét (takarékbetét), fizetésiszámla-követelés egyenlege esetében a magánszemély és a pénzforgalmi szolgáltató között fennálló szerződés (ideértve az üzletszabályzatot, kamatfeltételeket is) alapján jóváírt és/vagy tőkésített kamat összegéből a szokásos piaci értéket meg nem haladó részt”.

Ha Te banktól vagy pénzforgalmi szolgáltatótól a nála elhelyezett pénzed után kamatot kaptál, azt le kell adózni.

A magyar szja törvény 3. § alapján a jövedelemszerzés helye a kamatszerző illetőségének országa, azaz, ha Te magyar adóügyi illetőségű vagy, akkor Magyarország.

Wise – kamat utáni adózás

A Wise belga, Belgium és Magyarország között van kettős adóztatást elkerülő egyezmény, amelynek a szabályait ez esetben figyelembe kell vennünk.

A belga-magyar kettős adóztatási egyezmény szerint:

 „A kamat, amely az egyik szerződő államból származik, és amelyet a másik szerződő államban illetőséggel bíró személynek fizetnek, ebben a másik államban adóztatható.

 (2) Mindazonáltal ez a kamat abban a szerződő államban is, amelyből származik, ennek az államnak a jogszabályai szerint megadóztatható, de ha a kamat tényleges haszonhúzója a másik szerződő államban bír illetőséggel, az így megállapított adó nem haladhatja meg a kamat bruttó összegének 15 százalékát.”

Vagyis, magyar adóügyi illetőség esetén Mo-n adózik a külföldön fizetett kamat, ugyanakkor nem vonhatnak kint sem többet, mint 15%.

Ennek elkerülésére érdemes a magyar adóhatóságtól egy illetőségigazolást kérni és azt a külföldi szolgáltatónak bemutatni.

A Wise 30% forrásadót von le. Magyarországon az szja 15%, a többlet levonást Belgiumból kellene visszakérni, ehhez érdemes egy belga tanácsadót segítségül kérni. Bár gondolom nem akkora összeg, hogy megérje ezért kinti tanácsadót keresni. 

Ez a tájékoztatás erre vonatkozik a Wise oldalán:

If you’re eligible for a lower withholding tax rate under the Belgium double tax treaty with your country of residence, apply to the Belgian tax authority using the official form for refund of Belgian WHT (Form 276 INT). 

Az egy tévhit, hogy ha már levonták tőlem külföldön a személyi jövedelemadót, akkor Magyarországon semmi dolgom nincs már ezzel a jövedelemmel. Magyar adóügyi illetőség esetén a nemzetközi jövedelmet is fel kell tüntetni a bevallásban, így azt a jövedelmet is, ami Magyarországon nem visel adóterhet, mert a kint megfizetett adó a kettős adóztatást elkerülő egyezmény értelmében beszámításra kerül.

Szocho-kötelezettség

A kamat Mo-n szocho-köteles. Mivel a külföldi kifizető nem minősül Magyarországon kifizetőnek, ezért a szocho-t a magánszemélynek kell megfizetnie.

A szocho-törvény szerint adóköteles

az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem kivételével a természetes személy kamatjövedelme (Szja tv. 65. §), a Magyarországon adóztatható része után.

Itt ugyan adót nem visel a kamat, mert a kinti adót beszámítjuk. De az egyezmény szövegéből levezethető, hogy itt adóztatható összeg lenne.

Így a bevallás 09. lap 293. sorában a szochot is fel kell tüntetni, aminek a mértéke a bruttó kamat 13%-a.

Revolut – kamat utáni adózás

A revolut litván. A litván-magyar kettős adóztatást elkerülő egyezmény 11. cikke így rendelkezik:

„1. A kamat, amely az egyik szerződő államban keletkezik, és amelyet a másik szerződő államban belföldi illetőségű személynek fizetnek, ebben a másik államban adóztatható.

2. Azonban az ilyen kamat megadóztatható abban a szerződő államban is, amelyben keletkezik és összhangban ennek az államnak a törvényeivel, de ha a kamat haszonhúzója a másik szerződő államban belföldi illetőségű, az adó mértéke nem haladhatja meg a kamat bruttó összegének 10%-át.”

Vagyis a Revolut nem vonhatna le több adót, mint 10%. Ennek ellenére levonja a 15%-ot.

Természetesen ezt is Neked kell feltüntetned a magyar szja-bevallásodban, a fent említett sorokban.

Csak megjegyzem, hogy a helyes eljárás az lenne, ha a Mo-n 5% szja-t befizetnél, mert levonhatónak a 10%-ot kellene tekinteni… A 13% szocho-t is meg kell rá fizetni.

A cikkben idézett, felhasznált forrás: https://wise.com/help/articles/81gfquP1Gq67iPnOwUum0/tax-information-for-balance-cashback-if-you-live-in-the-eea

I. negyedév járulékbevallása

SZJA bevallás

HIPA bevallás

Mit kell tenned, ha szeretnéd visszakapni a 2021-ben befizetett adódat?

Amennyiben a NAV minden adatod tudja, automatikusan visszautalja 2022. február 15-ig a befizetett szja előleget.

Ha nem nyilatkozol 2021. december 31-ig, akkor sem esel el az adóvisszatérítéstől. Ebben a esetben a bevallásodban rendelkezhetsz róla. Az szja bevallás határideje: 2022. május 20.

Pénzügyes

A pénzügyes, aki vállalatoknál pénzkezeléssel, számlákkal foglalkozik, a bérszámfejtő bérrekkel foglalkozik.

Könyvelő

Adótanácsadó