Közelednek az átalányadózók részére azok a határidők, amelyekkel (ha katás voltál) nem találkoztál korábban. És közben januártól adótörvény módosítások is életbe léptek, így most olyan nyomtatványok, számítások, átgondolni valók is vannak, amelyek teljesen újak mindenkinek. Ezeket foglalom össze röviden, gyors emlékeztetőként:

Eljött az idő, hogy elkészítsd a január, február, március hónapokban megszerzett jövedelem utáni járulékokról (TB, szocho) az összevont bevallást. (korábban ezt havonta kellett adni az átalányadózóknak)

A bevallás száma: 2358

Benyújtási határidő: 2023. április 12.

Bár ez egy összevont bevallás, több időszakot ölel fel, de ez a járulék alapjának speciális, göngyölített módszeréből következik, az adatokat havi bontásban kell megadni rajta. Ehhez a főlapon jelölni kell, hogy átalányadózóként adod be a bevallást és akkor nyílnak meg az AT01, AT02, AT03-as lapok, ameben havonta vezeted le az adó alapját és itt tudod megadni, ha valamelyik hónapban kedvezményt szeretnél érvényesíteni.

A járulékok alapaját 2023-tól göngyölítetten kell számítani. Ehhez tudni kell a március 31-ig befolyt bevételből levezetett szja köteles jövedelmet, amelyből kivonod az eddig megfizetett járulékalapot (ami még 0) és elosztod az aktív hónapjaid számával.

A bevallást akkor is be kell adnod, ha a fizetendő járulék 0.

Csak a nyugdíjasoknak nem kell beadni.

A bevallást készítheted az Általános Nyomtatványkitöltő Programban (ÁNYK) vagy az Online Nyomtatványkitöltő alkalmazásban (ONYA).

A bevallás száma: 2253

Benyújtási határidő: 2023. május 22.

Ne feledkezz meg az szja bevallásról, mert átalányadózóként szja köteles jövedelmet szerzel, így azzal is, mint minden más szja alá eső jövedelemről évente egyszer bevallásban kell elszámolni.

Akkor is, ha tavaly még az szja mentes sávban maradt a jövedelmed, vagyis 0-át kell bevallanod. És akkor is, ha szüneteltél.

Ha eddig katásként megszoktad, hogy a NAV által készített bevallástervezetet csak elfogadtad, az idéntől már nem működik! Mindenképpen ki kell egészítened a bevallástervezetet (amely egyébként 03.16-tól érhető el), tehát bele kell írnod az átalányadós adataidat.

Nekem könnyebb, ha egyben látok egy nyomtatványképet, én így az ÁNYK-ban készítem az szja bevallásokat. Ha megszoktad, vagy használod ezt a programot, abban is készítheted.

A bevallás száma: 22HIPAK

Benyújtási határidő: 2023. május 31.

A helyi iparűzési adó bevallást a helyi önkormányzatoknak készítjük, de néhány éve létrehoztak rá egy egységesített nyomtatványt. 

Ha eddig katás voltál és az éves fix 50 ezer Ft hipát fizetted, nem kellett még ezzel a nyomtatvánnyal szembesülnöd, szerencsédre kimaradtál ebből a „csodából”.

Sajnos ezt idén nem úszod meg. Jövőre megint, ha a kisvállalkozói sávos módszert választod. Ezt a választásodat is a 22-es bevalláson tudod jelölni:

Ha a kata mizéria után lettél átalányadózó, akkor 2022.09.01-2022.12.31 időszakról a keletkezett bevételeidről számot kell adnod. Figyelem! a hipában nincs adómentes sáv! Tehát az első Ft bevételedtől kezdve gyarapodik a hipa alapja.

2022-ben az átalányadózó választhatja az átalányadós jövedelem 120% utáni adóalap meghatározást. Ennek az X százaléka az adó. Ellenőrizd a Te településeden mennyi az X!

A kiszámított adót 2023. 05.31-ig meg is kell fizetni.

Valamint a 2023-ra vonatkozó tételes, sávos adót is, ha e szerint szeretnél adózni a jövőben. Ez egyszerű, kiszámítható és nem kell többé (azonos sávban maradva) a bevallással szenvedned. A sávok így alakulnak:

Idén olyan jött, ami még sosem volt! Az adóbevallásban is!

A kormány visszafizeti a 2021-ben befizetett szja-t, mindazoknak, akik gyermeket nevelnek.

Ezt lehetett kérni 2021. december 31-ig a VISSZADO nyomtatványon, vagy automatikusan visszajár. Ha még nem kaptad vissza, a 2022. május 20-ig benyújtandó szja bevallásban visszakérheted.

A jogosultak egy része már meg is kapta a visszautalást, de mindenki, (aki kérte decemberig vagy a NAV az összes adatainak birtokában automatikusan) visszautalja 2022. február 15-ig.

Minden, amit az szja-ddal csinálsz év közben, az egy előleg. A valóságot mindig az szja bevallás tartalmazza. Jelen esetben a 21szja számú. Ami idén olyan, amilyen még sosem volt! Szóval, a szakembereknek is tanulmányozásra szorult első látásra.

Kiegészült egy D lappal:

Alapvetően a program számolja az összegeket: az szja adóalap kedvezmények után megmaradt szja-t írja be.

101. sorban ott van az az adóELŐLEG összeg, amit februárig kiutaltak. A maradékról (ha van) itt rendelkezhetsz.

Idén azoknak a Kata alanyoknak is kell szja bevallást adni, akik egyébként semmilyen szja köteles jövedelemmel nem rendelkeztek 2021-ben, mert az szja visszatérítéssel nekik is el kell számolniuk a 99. sorban.

Szóval, ha Te nem kaptál szja visszatérítést, de jár, a bevallásban tudod kérni. 30 nap alatt utalják ki.

Ez még nem is annyira érdekes. Inkább az, hogy a családoknak nagyon kell számolniuk, ha a lehető legtöbbet szeretnék viszontlátni a családi kasszában.

Merthogy, van:

Az egyetlen mozdítható pont az adókedvezményé. Ami a családé. Pont ugyanúgy jár az anyának, és az apának. Persze viheti az egészet csak az egyik is, ez a fizetés (jövedelem) függvénye.

Az összes adókedvezményről itt olvashatsz cikket:

Idén az apa és anya bevallását együtt kell kezelni, pont a számolások miatt. A NAV-ot meg nem érdekli az adó optimális eloszlása, ő készíti a bevallás tervezetet, ahogy az adatokat látja. Idén mindenkit intek attól, hogy beletekintés nélkül elfogadja a bevallás tervezetet, amit március 15-től lehet elérni.

Kisgyermekes családok, ahol mindkét félnek van adóköteles jövedelme, számoljátok át alaposan az igazolások alapján, kinek mennyi járhat.

Ha a gazdasági növekedés eléri az 5,5%-ot a kormány a gyermeket nevelőknek (azaz mindkét szülőnek) visszatéríti a 2021-ben befizetett személyi jövedelemadó-előleget.

Mit jelent ez?

Ha 2021-ben fizettél be (vontak tőled) szja-előleget, azt most visszakapod.

Mikor tudja az adataidat a NAV?

• • csak munkáltatótól, kifizetőtől szereztél jövedelmet (ezt a munkáltató, kifizető lejelenti a NAV-nak)
  • volt év közben családi adókedvezményed (ezt a munkáltató, kifizető lejelenti a NAV-nak)
  • ismeri a bankszámlaszámodat, címedet, ahová a családi pótlékot folyósítják Neked. (ezt az adatot a családi pótlékot folyósító szerv adja meg neki)

Minden más esetben, ha februárban pénzhez szeretnél jutni:

A visszaigényelt adót a NAV a bevallástól számított 30 napon belül (szerintem 30 nap múlva), de legkorábban is 2022. március 1-től utalja ki.

Tehát, ha nem nyilatkozol a VISSZADO nyomtatványon, akkor leghamarabb is 2022. március 1-től kaphatsz visszautalást, ha a bevallásodat önállóan még februárban benyújtottad.

Ha a bevallástervezetre vársz, ami ugye 2022. március 15-től érhető el, a legkorábbi visszautalási időpont 2022. április 15.

A hozzám fordulók gyakran hívnak pénzügyesnek, bérszámfejtőnek, de leggyakrabban könyvelőnek 🙂 Valójában adótanácsadó vagyok. Éppen ezért tisztázzuk azt ki mit csinál, kihez milyen esetekben fordulhatsz.

A fejekben valahogy a könyvelő az, aki ért az adózáshoz. Valóban, a könyvelők sokszor intézik az ügyfeleik bejelentéseit, bevallásait, de ők valójában számviteli szakemberek. Könyvviteli szolgáltatást végeznek (vezetik a könyvelést), tudják melyik számla, költség melyik számlaosztályba tartozik, éves zárást, beszámolót készítenek. Az ő könyvelésük képezi sokszor a bevallások adatait, ezért úgy alakult, hogy készítik a bevallásokat és ha már így van, egyéb adóügyeket is intéznek.

Az egyéni és társas vállalkozások alapítási és működtetéséről szóló e-tus rendszerben (elérhető itt)  a könyvelő

Ha céget alapítottál, vagy SZJA alatt működő egyéni vállalkozó vagy, mindenképpen szükséged van könyvelőre. Mert ő vezeti a nyilvántartásaidat, ad számot a vállalkozás működéséről.

Adótanácsadást csak adótanácsadói vagy magasabb adószakmai végzettségű szakember végezhet, sőt bevallások ellenjegyzését is csak ők végezhetik.

Semmiféleképpen nem javaslom, hogy a Google alapján próbáld meg összeszedni az információkat, olyan gyorsan változik és sokrétű a szabályozás, hogy a szakmeberknek is sokszor utána kell nézni.

Mindenképpen egy adózással kapcsolatos döntésed előtt konzultálj szakemberrel, a jó tanács megtérül.

Ez a cikk a magánszemélyek személyi jövedelemadó 2021-es kedvezményeit mutatja be.

Az idei évben kissé módosult az igénybe vehető adókedvezmények rendszere, ezért sorba vesszük őket, milyen módon csökkentheted az szja-dat.

A cikkben nagyon leegyszerűsítve, nagy vonalakban mondom az adóztatás folyamatát.

A kedvezmények adóalap kedvezmények, tehát úgy csökken a fizetendő adód, hogy csökkentik azt az összeget, amire rászámolják a 15%-os szja-at.

A kedvezményeknek van egy kötött sorrendje, amitől nem lehet eltérni, ezek:

Ez a sorrend azt jelenti, ha pl. van valami betegséged, és most nősültél, először a betegség után járó  kedvezményt vonják le az adóalapból, és ha még marad, akkor levonják az első házasok kedvezményét.

Nézzük ezeket a kedvezményeket sorra, röviden:

Az az anyuka (apuka nem!), aki legalább négy gyermeket nevel, ezen gyerekekre családi pótlékot kap, vagy kapott legalább 12 éven keresztül, teljes szja-mentességben részesül. Az elhunyt gyermek is beleszámít a létszámba.

De, ha például mozaikcsaládban nevelnek négy gyermeket, kettőt az anyuka, kettőt az apuka hozott magával, ő nem minősül 4 gyermekes anyának. De ha örökbefogadja a párja gyermekeit, akkor igen.

A négy gyermekes anyuka így lenullázta az adóalapot, további kedvezményt nem érvényesíthet. A férje viszont igen: a gyerekek után járó családi adó-és járulékkedvezményt ő még igénybe tudja venni.

Súlyos fogyatékosság, azaz betegség után jár. 2021-ig a kiszámított adót lehetett vele csökkenteni, idéntől az adóalapot (a végeredmény összegben ugyanaz).

Ha van orvosi igazolásod, hogy olyan betegségben szenvedsz, amit elfogadnak az szja alapjának csökkentésekor, akkor havonta a minimálbér egyharmadával, azaz 55 800 Ft-tal csökken az adóalapod.

A betegséged felsorolását külön kormányrendelet tartalmazza, amelyet ITT elérsz:

https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=a0900335.kor

A sokakat érintő laktózintolerancia ide tartozik.

Ha valamelyikőtöknek ez az első házassága, havonta összesen 33 335 Ft-tal csökken az adóalapotok. Vagy az egyikőtöké vagy mindkettőtöké, attól függően, megosztjátok-e vagy sem. 

Ez az egyetlen adókedvezmény, amely nem a jogosultság megnyílásával, tehát nem az esküvő napjával kezdődik, hanem a követő hónaptól, maximum 24 hónapon át. Minden más kedvezményt már abban a hónapban is lehet érvényesíteni, amikor a jogosulttá váltál rá. Bizonyára törvényalkotók úgy gondolták, megvárják a következő hónapot, addig mire alakul a házasság☺

Ahogy a nevében benne van, a családnak jár, akik gyermeket nevelnek. Minél többet, annál több kedvezmény jár nekik. És ha nincs olyan sok jövedelmük, hogy az adóalapjukat csökkentsék, akkor még a járulékból is igénybe lehet venni.

Éppen ezért érdemes a házaspárok, élettársak bevallásait összevetni, együtt kiszámolni.

Az adókedvezmény összege:

Az eltartott az a gyermek, akit a létszámba beleszámítunk, a kedvezményezett eltartott, aki után családi pótlékot kapunk, a magzat is az a 91. naptól kezdődően.

Tehát egy évben, ha a 12 hónapig ugyanaz a helyzet maradt (nem változott a gyermekek száma és státusza)

marad egy évben a családi kasszában.

Főleg több gyermeket nevelő, kevesebb keresettel bíró családoknál előfordul az, hogy nincs kettejüknek sem annyi jövedelme, hogy kihasználják a teljes adókedvezményt.

Erre találták ki azt, hogy a fennmaradó kedvezmény 15%-át a fizetendő TB járulékból (18,5%) is igénybe lehet venni. Vagy visszafelé számolva: a járulékkedvezmény*6,67, ennyi lenne adókedvezményként.

Nézzük meg ezt az idei garantált bérminimummal, ami 219.000 Ft.