Májusban rendszeresen előkerülnek azok az ügyfelek, akik év közben ügyesen befektettek, nyereséget értek el, majd amikor meglátják az adóbevallási tervezetet, felmerül bennük a kérdés:

„Ezzel most kell valamit csinálnom?”

A válasz sokszor az, hogy igen.

Az elmúlt években különösen megnőtt azoknak a száma, akik Revoluton, Lightyearen, Interactive Brokersnél vagy más külföldi szolgáltatónál tartják a befektetéseiket. 

Összegyűjtöttem azt a 10 legfontosabb dolgot, amivel befektetések adózásánál a leggyakrabban találkozom.

1. Nem mindegy, hogy magyar vagy külföldi szolgáltatónál fektetsz be

A legtöbb magyar szolgáltató adatot küld a NAV részére, és számos esetben az adót is levonja. Külföldi szolgáltatóknál azonban gyakran teljesen más a helyzet.

Sokan meglepődnek, amikor kiderül, hogy a NAV tervezetében semmi nem szerepel a Revoluton, Lightyearen vagy Interactive Brokersnél elért eredményekből. Ilyenkor a számítás, az átváltás és a bevallás elkészítése a magánszemély feladata.

A „nem szerepel a tervezetben” nem azt jelenti, hogy nem kell bevallani.

2. A NAV sokkal többet lát, mint azt sokan gondolják

Még mindig gyakran hallom:

„Ez külföldi számla, ezt úgysem látja a NAV.”

Ez már évek óta nem igaz.

A nemzetközi automatikus információcsere-rendszernek köszönhetően a külföldi pénzügyi szolgáltatók jelentős része adatot szolgáltat a magyar adóhatóságnak.

Nem feltétlenül azonnal.

Nem feltétlenül ugyanabban az évben.

De az adatok megérkeznek. Éppen ezért a „hátha nem veszik észre” stratégia általában nem jó stratégia.

3. Nem minden befektetési jövedelem adózik ugyanúgy

Sokan úgy gondolják, hogy minden befektetési nyereség után 15% adót kell fizetni, pedig a valóság ennél jóval összetettebb.

Egy tőzsdei részvény eladásából származó árfolyamnyereség más szabály szerint adózik, mint egy kamatjövedelem vagy egy osztalék. Ráadásul bizonyos jövedelmeknél a 15%-os SZJA mellett 13% szociális hozzájárulási adó is felmerülhet.

Az sem mindegy, hogy egyezményes (pl. EU-tagállamok) vagy nem egyezményes országból (pl. USA) szereztél jövedelmet és milyen típusút.

4. A forint árfolyama önmagában is eredményezhet adófizetést

Ez az egyik leggyakoribb meglepetés.

Az ügyfél megmutatja az eurós befektetését:

„Alig kerestem rajta valamit.”

Majd amikor forintra átszámoljuk a tranzakciókat, kiderül, hogy a forint gyengülése miatt mégis jelentős adóalap keletkezett.

Az adózás ugyanis nem euróban, hanem forintban történik, ezért az árfolyamváltozásokat sem lehet figyelmen kívül hagyni.

5. A kriptó egyszerűnek tűnik, de nem az

A kriptoeszközök adózása sokat egyszerűsödött az elmúlt években. A probléma általában nem az adókulccsal van, hanem a nyilvántartással.

Amikor valaki több platformon kereskedik, különböző pénztárcákat használ, vagy évek óta gyűjti a tranzakciókat, akkor gyakran már a kiinduló adatokat is nehéz összerakni.

A másik tipikus hiba, hogy a veszteséget nem tüntetik fel a bevallásban, pedig ezzel később komoly adóelőnyöktől eshet el a befektető.

Kriptó adózásról szól ez a cikk:

6. A TBSZ továbbra is az egyik legjobb adózási eszköz

Ha egyetlen befektetési terméket kellene kiemelnem adózási szempontból, akkor az továbbra is a Tartós Befektetési Számla.

A szabály egyszerű: Ha kivárod az előírt időt, a hozam teljes egészében adómentessé válhat.

Az ügyfelek többsége hajlamos csak a hozamot nézni, pedig az adómegtakarítás sok esetben ugyanannyira fontos.

7. Az amerikai osztalékok már nem olyan kedvezőek, mint régen

Az amerikai-magyar kettős adóztatást kizáró egyezmény megszűnése alapvetően megváltoztatta a helyzetet. Az amerikai osztalékok esetében ma már sokkal körültekintőbben kell vizsgálni az adóterhelést. A befektetés önmagában lehet kiváló, de az adózási következményeket is érdemes figyelembe venni.

Ez a videó általában szól az USA-ból származó jövedelmekről:

8. Őrizd meg a dokumentumokat

Ez unalmas tanácsnak hangzik, mégis az egyik legfontosabb.

Évek múlva egy NAV-ellenőrzés során senkit nem fog érdekelni, hogy a szolgáltató időközben átalakította a felületét, vagy eltűnt egy riport. A bizonyítás a magánszemély feladata, ezért minden éves kimutatást, tranzakciós listát és igazolást érdemes letölteni és megőrizni.

9. A veszteség is érték lehet

A legtöbb befektető csak a nyereséggel foglalkozik. Pedig az adózásban a veszteségnek is lehet jelentős szerepe.

Bizonyos esetekben a veszteség később felhasználható a nyereségek adójának csökkentésére. Ehhez azonban a veszteséget megfelelően szerepeltetni kell a bevallásban. Aki ezt elmulasztja, később sok pénztől eshet el.

Ez az adókiegyenlítés módszere.

10. A hibák gyakran sokkal többe kerülnek, mint egy tanácsadás

Az utolsó pont talán a legfontosabb.

A legtöbb adózási probléma nem szándékos csalásból ered. Egyszerűen arról van szó, hogy a magánszemély nem tudta, hogy mit kell bevallani.

A NAV azonban nem azt vizsgálja, hogy tudtad-e, hanem azt, hogy helyesen vallottad-e be. Egy hibás vagy hiányos bevallás később adókülönbözetet, késedelmi pótlékot és akár adóbírságot is eredményezhet.

Összefoglalás

A befektetések adózása ma már jóval összetettebb annál, mint hogy „megjött a kamat, befizetem a 15%-ot”. Külön szabályok vonatkoznak a részvényekre, az osztalékokra, a kamatjövedelmekre, a kriptóra, a TBSZ-re és a külföldi szolgáltatóknál vezetett számlákra.

A jó hír viszont az, hogy megfelelő tervezéssel és pontos adminisztrációval a legtöbb probléma megelőzhető.

Ha pedig bizonytalan vagy abban, hogy helyesen szerepelnek-e a befektetéseid az adóbevallásban, érdemes még a benyújtás előtt szakértő segítségét kérni. Egy konzultáció sok esetben jóval kevesebbe kerül, mint egy későbbi NAV-eljárás.

2025-ben és a következő években jelentős változások lépnek életbe a személyi jövedelemadó-mentesség és a családi adókedvezmény területén: a 3, majd a 2 gyermekes anyák teljes adómentességet élveznek, szja-mentes lesz a CSED, GYED, ÖFD, növekszik 2 lépcsőben a családi adókedvezmény összege.

Ha maximalizálni szeretné a család a neki járó kedvezményeket, bizony nagyon oda kell figyelni, kinek mikor, mennyi jár, csak az anyukának jár, vagy át tudja tőle venni az apuka…

Tehát a következőkben három irányban történik változás, különböző dátumokkal:

1. két- és háromgyermekes anyák szja-mentessége
2. CSED, GYED, ÖFD szja-mentessége
3. családi adókedvezmény növekedése

Ezeket foglalom össze ebben a cikkben.

Anyukák szja-mentessége – Kik jogosultak az szja-mentességre?

A jogosultság egyik alapfeltétele, hogy az édesanya jogosult legyen a családi pótlékra legalább két gyermek után, vagy legalább 12 éven keresztül jogosult volt rá. Fontos, hogy a kedvezmény csak a munkából származó jövedelemre vonatkozik.

Fontos, hogy az életed végéig tartó szja-mentesség nem azt jelenti, hogy innentől kezdve már soha semmire nem kell fizetned!

Milyen jövedelmekre vonatkozik az szja-mentesség?

Az szja-mentesség az alábbi jövedelmek esetén vehető igénybe:

• • minden, amit az szja-törvény 3. § 21 pont bérnek nevez: elsősorban a munkaviszonyoddal összefüggésben kapott összegek, nagyon egyszerűen a fizetésed (kivéve a végkielégítés),
  • álláskeresési járadék, segély, keresetpótló juttatások,
  • vállalkozói kivét és átalányadózó jövedelem (nem a teljes bevétel!),
  • őstermelői jövedelem,
  • megbízási díj,
  • képviselők jövedelme,
  • könyvvizsgálók jövedelme.

Milyen jövedelmekre nem jár az szja-mentesség?

Nem alkalmazható az adómentesség az alábbi jövedelmek esetén:

• • végkielégítés,
  • katás egyéni vállalkozók bevétele,
  • bérbeadásból származó jövedelem (pl. lakáskiadás),
  • szállásadás (pl. Airbnb),
  • osztalék,
  • tőkepiaci ügyletek nyeresége,
  • kriptovalutából származó jövedelem,
  • ingatlanértékesítéséből származó bevétel.

Nézzünk néhány példát!

Háromgyermekes anya 2025 októberétől

Egy háromgyermekes anya havi bruttó 727 700 forintot keres. 2025 októberétől nem kell 15% szja-t fizetnie, ami havi szinten 109 155 forint megtakarítást jelent. Ezen felül a családi adókedvezményt a házastársa érvényesítheti, így az nem vész el.

Kétgyermekes anya 2026-tól

Egy 35 éves, kétgyermekes, egyedülálló édesanya havi bruttó 500 000 forintot keres. 2026-tól mentesül az szja-fizetés alól, ami havi 75 000 forint többletet jelent. A megemelt családi adókedvezményt (80 000 forint/hó) a járulékok terhére tudja érvényesíteni, így havi nettó jövedelme akár 487 500 forintra nőhet.

Átalányadózó egyéni vállalkozó

Ha ez az anyuka  átalányadózó egyéni vállalkozóként tevékenykedik: az átalányadózásban eleve van egy szja-mentes keret, ami a minimálbértől függően évről-évre változik. Ez alatt a keret alatt senki nem fizet szja-t. E fölött az szja mentességgel érintett anyukák nem. Az szja mentesség időpontjától az átalányadózóként elért JÖVEDELEM mentes az szja alól.

A családi adókedvezmény változásai

A családi adókedvezmény 2025. július 1-jétől 50%-kal emelkedik, majd 2026. január 1-jétől újabb 50%-kal:

• • Egy gyermek esetén: 10 000 → 15 000 → 20 000 Ft
  • Két gyermek esetén: 20 000 → 30 000 → 40 000 Ft
  • Három vagy több gyermek esetén: 33 000 → 49 500 → 66 000 Ft/hó

A családi adókedvezmény a családnak jár! Ha az anya szja-mentes, akkor a kedvezményt a másik szülő érvényesítheti, vagy ha ez nem lehetséges, családi járulékkedvezményként is felhasználható.

Milyen jövedelmekre nem jár az szja-mentesség?

Amennyiben valaki többféle kedvezményre is jogosult, ezek érvényesítése meghatározott sorrendben történik: először a teljes mentességeket kell érvényesíteni, majd a személyhez kötöttet, majd a családnak járót:

(2025. július, majd október 1-től is változik)

2026. január 1-től ebben a sorrendben:

1. 30 év alatti anyák kedvezménye
2. négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, három gyermeket nevelő anyák kedvezménye vagy két gyermeket nevelő anyák kedvezménye
3. CSED, GYED, ÖFD kedvezménye
4. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
5. személyi kedvezmény
6. első házasok kedvezménye
7. családi kedvezmény (adó, majd járulék)
8.  

Utolsó sorban az adóról való rendelkezés, tehát az önkéntes nyugdíj vagy egészségpénztárba/ nyugdíjmegtakarításra befizetett összeg 20%-a.

Ha nincs adófizetés, akkor nincs miből érvényesíteni a személyhez kötött kedvezményeket. Azokat, amiket át lehet adni a házastársnak, mint az első házasok vagy a családi adókedvezmény (ez utóbbit alapesetben  a közös lakcímen lakó, gyermeküket közösen nevelő élettársak), igénybe veheti a társ is.

Gyerekneveléshez kapcsolódó ellátások szja-mentessége

2025. július 1-jétől nem kell szja-t fizetni a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj után.

Az új szabályozás számos édesanya számára jelent anyagi könnyebbséget. Ugyanakkor időben kell cselekedni az adóoptimalizálás érdekében: átgondolni az adókedvezményeket, átadni a társnak, vagy összekombinálni, ha van szja-mentes és szja-köteles jövedelem is. Azért ez még kalkulátorral sem egyszerű.

Javaslat: érdemes részletesen utánajárni az egyéni jogosultságoknak, vagy igénybe venni adótanácsadó, könyvelő segítségét a kedvezmények teljeskörű kihasználásához.

Ha a család szeretne összefüggéseiben látni, gyertek el az “Adóoptimalizálás családoknak” online konzultációra:

2025. január 1-től új TEÁOR kódrendszer van (TEÁOR’25). Ez azt hozza magával, hogy az egyéni vállalkozók Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzéke, az ún. ÖVTJ-kódok is megváltoznak. Csak azokat a tevékenységeket végezheted, aminek az ÖVTJ kódja fel van véve a vállalkozásodba!

Neked is dolgod van ezzel 2025. június 30-ig!

A kódok átforgatását a meghatalmazott könyvelő nem tudja elvégezni helyetted, mert a webes ügysegéd felületéhez nincs hozzáférése. De nem kell megijedni, csak kódok törléséről és újbóli beírásáról van szó.

Miért fontos ez?

Augusztus 31-ig lezárják az összes addigi tevékenységed, és ha nem aktualizálod a 2025-ös adatokra, akkor azokat a tevékenységeket már januártól nem végezhetted és számlázhattad volna.

A NAV amit tudott, átforgatott. Onnan tudod, hogy a NAV valamely kódhoz hozzányúlt, hogy a tevékenység hatály dátuma: 2025.01.01.

A részletes NAV-tájékoztatót itt olvashatod:

Mit kell tenned, hogy minden kódod rendben legyen?

1. Nézd meg, most milyen kódok vannak felvéve

Ezt vagy

a törzsadatokból tudod,

vagy

itt lekérdezed.

2. A keresgélés most kezdődhet, melyik kódból mi lett…

Sajnos a korábban jól összeszedett kavir oldalon már nem frissítettek, ott csak a 2024-ig használatos kódokról olvashatsz bővebben (melyik mit takar, mihez kell engedély, mihez kell végzettség…) Szerencsére kedves informatikusok készítettek segédletet.

A legegyszerűbb, ha ide beírod az adószámod és megmutatja a tevekénységeid átkódolását:

Ha most jut eszedbe, hogy új tevékenységet veszel fel, de nem tudod az ÖVTJ25 kódot, akkor kikeresheted a KAVIR oldalán a régit és megnézheted, mi lett a 24-es kódból.

Ehhez

itt egy táblázat,

vagy a 2025-ös struktúrát

itt találod.

Ha nagyon bizonytalan vagy, hogy milyen kódon kellene működnöd, a KSH az, aki segítséget nyújt ebben (besorolási kérések levelet kell nekik küldeni a „Lépj kapcsolatba velünk” oldalukon):

3. Ha az előkészítéssel készen vagy (ez volt a leghosszabb része a dolognak)

Irány a webes ügysegéd. Bejelentkezel az Ügyfélkapu+-al vagy DÁP-pal és megkeresed a felvett tevékenységeidet. Mindet ki kell törölni, és újból felvenni, azokat is, amik nem változtak.

Ha biztosra mennél, mutatom videón:

2022 júliusában az USA felmondta a kettős adóztatást kizáró adóegyezményt. Ennek a kifutása egy hosszabb folyamat volt, végül 2024. január elsejétől nincs már kettős adóztatást elkerülő egyezményünk az Amerikai Egyesült Államokkal, ezzel megváltoztatva a kinn élő magyar állampolgárok adózási helyzetét.

Ez az első év tehát, amikor a 2024-ben megszerzett jövedelmekről számot kell adni, mindkét országban egy-egy bevallás keretében.

Magyarországon az szja-bevallás határideje május 20. Eddig kell elkészíteni és benyújtani a bevallást,  amelyben a teljes világjövedelmet be kell mutatni, ha az adóügyi illetőség magyar.

Akkor is, ha te már évek óta nem jártál Magyarországon…

És akkor is, ha az USA amerikai adóügyi illetőségűnek tekint Téged. Hiszen egyezmény hiányában mindkét ország a saját belső joga alapján határozza meg, hogy kit tekint belföldinek és külföldinek, és a jövedelmeket hogyan adóztatja meg a saját szabályai alapján. Éppen ezért vannak sajnos olyan fájó pontok, amelyek mindkét országban bizonyos jövedelemtípusok tényleges adóztatását eredményezik.

A bevallás készítésének a folyamata az alábbi:

Az adóügyi illetőség meghatározása

Az adóügyi illetőség meghatározása azért olyan fontos, mert magyar adóügyi illetőség esetén a világ bármely tájáról származó jövedelemről számot kell adni a magyar bevallásban, akkor is, ha itthon nem kell adóznod.

Egyezmény hiányában a magyar szja-törvény előírásait kell figyelnünk.

Ennek a 3. paragrafusa pedig azt mondja ki: magyar az adóügyi illetőség, ha magyar állampolgár vagy, vagy olyan kettős állampolgár, aki rendelkezik a polgárok személyi adatainak és lakcímének nyilvántartásáról szóló törvényben meghatározott lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel.

Az egyes jövedelemtípusok: milyen jövedelmeket szereztél?

A magyar szja-törvény minden jövedelemre tesz egy „címkét” (én hívom így a jobb megértés kedvéért) és minden kategóriában meghatározza azt, hogyan kell a jövedelmet kiszámítani, és milyen módon kell rá adózni.

Tehát sorold fel, hogy az előző év során milyen jövedelmeid voltak (például munkabér, osztalék bérbeadás, ingatlanértékesítés, tőzsdei kereskedés stb).

Honnan származik az a jövedelem?

Az szja-törvény mondja ki azt, hogy melyik jövedelemtípusnál mit tekint a szerzés helyének.

Tehát nem attól függ a jövedelemszerzés helye, hogy fizikailag hol tartózkodtál, miközben azt megszerezted.

Nagyon érdekes, hogy a jövedelemszerzés helyének a felsorolása nem tartalmazza az árfolyamnyereséget, tehát ez mindig Magyarországról származó jövedelem lesz (akkor is ha Amerikában részvényt adtál-vettél).

Magyar adó meghatározása

Ha az adóügyi illetőséged belföldi, de a jövedelmeid az szja előírásai szerint külföldről származnak, akkor van lehetőség a megfizetett adó figyelembevételére.

Kétféle módon lehet figyelembe venni a kint megfizetett (és nagyon fontos vissza nem járó adót), attól függően, hogy a meghatározott jövedelmek a külön adózó vagy az összevontan adózó kategóriába sorolhatók.

A külön adózó jövedelmeknél (mint például a kamat vagy az osztalék) a kint megfizetett adó maximum 10 százaléka vehető figyelembe, így Magyarországon mindenféleképpen 5% szja fizetendő

Ez egy nagyon hátrányos helyzet, ha Amerikában már levontak tőled 30% forrásadót, mégis Magyarországon még 5%-ot kell adóznod, így az összes adóterhelés 35% lesz.

Ha a jövedelmed az összevonás alá kerülő jövedelmek közé tartozik (ilyen például a munkabér, a bérbeadás), akkor az Amerikában megfizetett adó 90 százaléka a magyar adókötelezettségbe beszámítható, de maximum a magyar mérték, tehát a 15 % erejéig.

Az Amerikában elért munkabéreket általában magasabb adóterhelés éri, ha annak a 90%-a több, mint 15%, akkor Magyarországon már az összevontan adózó jövedelmek után nem kell adót fizetned, de a bevallásodban ezt be kell mutatnod.

Érdekesség, hogy az USA-ban létezik a családi adózás, Magyarországon viszont mindig egyénhez kötötten kell tudnunk azt, hogy mennyi volt a megfizetett adó összege. Ebben az ügyben állásfoglalást kértem és jelenleg zajlik az egyeztetés a Pénzügyminisztériummal.

Látszik tehát, hogy a kettős adóztatási egyezmény megszüntetése az Amerikában élő magyaroknak egy hátrányos helyzetet teremt. Jó hír, hogy a miniszterelnök megadta a felhatalmazást egy újabb egyezményhez vezető tárgyalásokra. Sajnos ezek a tárgyalások hosszú folyamatot jelentenek, így csak reménykedni tudunk abban, hogy a Magyarországon történő adóbevallási kötelezettség csak néhány évig terheli meg az Amerikában élő magyarokat.

Ha a magyar szja-bevallásban kérnél segítséget:

Egyéni vállalkozás alapítása magyar székhellyel, más uniós tagállambeli lakóhellyel

Visszatérő kérdés ügyfelektől, de még könyvelői csoportokban is, hogy lehet egy magyar székhelyű egyéni vállalkozást létrehozni úgy, hogy a magyar állampolgár más uniós tagállamban lakik és tevékenykedik, (általában munkaviszonyban áll), és eszébe jut más uniós tagállamban élve, hogy milyen jó lenne egy magyar egyéni vállalkozásból pénzt keresni.

A könyvelő csoportokban nagyon egyszerűen elintézik egymás között a könyvelők: A1-es nyomtatvánnyal minden további nélkül alapíthat egy magyar egyéni vállalkozást.

De valóban így van? Ez ennyire egyszerű lenne? Mint megszokhattuk, a nemzetközi szabályok ennél összetettebbek és nem lehet egyszavas válaszokkal elintézni.

Ebben a cikkben ezt a kérdést vizsgáljuk meg, mind az adó, mind pedig a járulékok oldaláról.

Adózás

Minden uniós tagállammal van Magyarországnak kettős adóztatást elkerülő egyezménye, ezek szerkezete és tartalma közel azonos (általában a 7-es cikk szól a vállalkozási nyereségről).

Ez azt mondja ki: a vállalkozás nyeresége ott adózik, ahol a vállalkozás van, kivéve, ha a nyereséget a telephely termelte meg. Röviden, a megtermelt nyereség abban az országban adózik, ahol a nyereséget elérték.

Nézzük a szituációt: van egy magyar székhelyű egyéni vállalkozásod, de te nem Magyarországon laksz, hanem Ausztriában / Németországban / Szlovákiában – ezek a leggyakoribb országok amelyek  a kérdésekben szerepelnek, de igaz ez bármelyik uniós tagállamra – tehát a lakóhelyed és a tartózkodásod az egy másik tagállamban van, nem utazol haza Magyarországra, hanem a vállalkozási tevékenységet online módon, a lakóhelyed szerinti tagállamban végzed.

Azáltal, hogy van egy olyan térben és időben állandó hely, ahol a vállalkozási tevékenységet kifejted, ott telephelyed keletkezik, vagyis nem a székhely szerinti államban termeled meg a vállalkozásod nyereségét, hanem a telephelyeden.

Ez pedig az az ország, ahol te valójában élsz.

Az adót természetesen a könyvelőd Magyarországon fizetteti meg veled, és a magyar állam nem is fog ellenállást tanúsítani, hogyha be akarsz fizetni a kasszájába.

Az a tagállam viszont, ahol a nyereséget megtermelted, teljesen jogosan kérheti tőled, hogy a nyereséged után járó adót fizesd be az ő államkasszájukba, merthogy a kettős adóztatást elkerülő egyezmények alapján annak valóban ott a helye.

Ha ez a szituáció áll fönn: egy tagállamban élsz és ott van egy munkaviszonyod, valószínűleg Magyarországon egy átalányadózó egyéni vállalkozást hozol létre. Nem is nagyon van más lehetőséged, mert a kinti biztosítottság kizár a kata alól, és mivel jellemzően ezek online működő bizniszek, nem túl magas költségekkel, ezért nem éri meg tételes költségelszámolással adózni, tehát egyetlen adózási mód marad, az pedig az átalányadózás.

Ez igen vonzó lehet, hiszen az átalányadózásban van egy a minimálbértől függő olyan sáv, amely alatt szja-at nem kell fizetni.

Járulékfizetés

Nézzük meg a kötelezettségeknek a másik oldalát, méghozzá a járulékfizetést. 

Külföldön, egy uniós tagállamban van munkaviszonyod. Az unión belül az egy állam egy joghatóság elve érvényesül, azaz csak egy tagállamban lehetsz biztosított, és ez azt jelenti, hogy csak egy tagállamban kell járulékot fizetned.

Ez az egyik alapelv a nemzetközi TB-ben, amit a 883/2004 EK rendelet kimond. És erre szokták mondani a könyvelők nagyon egyszerűen, hogy hozzál A1-es igazolást, és ezzel Magyarországon másodállásúnak minősülsz. De nem másodállásúnak  fogsz ezáltal minősülni, hanem nullás kóddal (más tagállamban biztosított kóddal) fogod tudni létrehozni az egyéni vállalkozásod. Ez azzal is jár, hogy az átalányadózóknál a negyedéves járulékbevallást – a tételes költségelszámolás esetén a havi járulékbevallást – nem tudod és nem is kell beadni.

Tehát az A1-es igazolás egy olyan nyomtatvány, amely azt igazolja, hogy egy adott tagállam joghatósága alá tartozol, és ezért nem fogsz Magyarországon járulékot fizetni.

A könyvelőd pedig Magyarországon vezeti a kötelezően előírt nyilvántartásokat, és fizetteti veled az szja-t. Esetlegesen még adókedvezményt is érvényesít az esetedben.

Azonban, ha a te adóügyi illetőséged nem magyar (márpedig szinte biztos, azáltal, hogy egy másik tagállamban élsz), akkor Magyarországon adókedvezményt csak akkor tudsz igénybe venni, ha az adóévi összes jövedelemed legalább 75 százaléka Magyarországon adóztatható és más országban nem veszel igénybe ehhez hasonló kedvezményt.

Összességében, ha egy adott tagállamban élsz, de mégis egy magyar székhelyű vállalkozást hozol létre, nem helyes és nem is követendő példa. Mielőtt erre adod a fejed, a „hozzál igazolást és minden OK lesz” tanács alapján, érdemes megvizsgálni, hogy abban a tagállamban milyen feltételek mellett lehetsz egyéni vállalkozó.

A nemzetközi adózás az szigorú és egymással összefonódó szabályrendszereken alapul, így érdemes nemzetközi szabályokkal tisztában lévő szakemberhez fordulni mielőtt Magyarország hozol létre egyéni vállalkozást.

Ma már nagyon sokan használják a Wise-t és Revolutot. Ez a cikk azt mutatja be, ha a náluk elhelyezett pénz után kamatot kaptál magyar adóügyi illetőségűként, mi a teendőd a bevallásban. Akkor is, ha levonták Tőled külföldön az adót. Akkor is, ha ez nem nagy összeg.

Tartalomjegyzék

Kamatjövedelem

Az szja törvény 65. §-a kamatjövedelemnek nevezi

„bármely hitelintézeti betét (takarékbetét), fizetésiszámla-követelés egyenlege esetében a magánszemély és a pénzforgalmi szolgáltató között fennálló szerződés (ideértve az üzletszabályzatot, kamatfeltételeket is) alapján jóváírt és/vagy tőkésített kamat összegéből a szokásos piaci értéket meg nem haladó részt”.

Ha Te banktól vagy pénzforgalmi szolgáltatótól a nála elhelyezett pénzed után kamatot kaptál, azt le kell adózni.

A magyar szja törvény 3. § alapján a jövedelemszerzés helye a kamatszerző illetőségének országa, azaz, ha Te magyar adóügyi illetőségű vagy, akkor Magyarország.

Wise – kamat utáni adózás

A Wise belga, Belgium és Magyarország között van kettős adóztatást elkerülő egyezmény, amelynek a szabályait ez esetben figyelembe kell vennünk.

A belga-magyar kettős adóztatási egyezmény szerint:

 „A kamat, amely az egyik szerződő államból származik, és amelyet a másik szerződő államban illetőséggel bíró személynek fizetnek, ebben a másik államban adóztatható.

 (2) Mindazonáltal ez a kamat abban a szerződő államban is, amelyből származik, ennek az államnak a jogszabályai szerint megadóztatható, de ha a kamat tényleges haszonhúzója a másik szerződő államban bír illetőséggel, az így megállapított adó nem haladhatja meg a kamat bruttó összegének 15 százalékát.”

Vagyis, magyar adóügyi illetőség esetén Mo-n adózik a külföldön fizetett kamat, ugyanakkor nem vonhatnak kint sem többet, mint 15%.

Ennek elkerülésére érdemes a magyar adóhatóságtól egy illetőségigazolást kérni és azt a külföldi szolgáltatónak bemutatni.

A Wise 30% forrásadót von le. Magyarországon az szja 15%, a többlet levonást Belgiumból kellene visszakérni, ehhez érdemes egy belga tanácsadót segítségül kérni. Bár gondolom nem akkora összeg, hogy megérje ezért kinti tanácsadót keresni. 

Ez a tájékoztatás erre vonatkozik a Wise oldalán:

If you’re eligible for a lower withholding tax rate under the Belgium double tax treaty with your country of residence, apply to the Belgian tax authority using the official form for refund of Belgian WHT (Form 276 INT). 

Az egy tévhit, hogy ha már levonták tőlem külföldön a személyi jövedelemadót, akkor Magyarországon semmi dolgom nincs már ezzel a jövedelemmel. Magyar adóügyi illetőség esetén a nemzetközi jövedelmet is fel kell tüntetni a bevallásban, így azt a jövedelmet is, ami Magyarországon nem visel adóterhet, mert a kint megfizetett adó a kettős adóztatást elkerülő egyezmény értelmében beszámításra kerül.

Szocho-kötelezettség

A kamat Mo-n szocho-köteles. Mivel a külföldi kifizető nem minősül Magyarországon kifizetőnek, ezért a szocho-t a magánszemélynek kell megfizetnie.

A szocho-törvény szerint adóköteles

az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem kivételével a természetes személy kamatjövedelme (Szja tv. 65. §), a Magyarországon adóztatható része után.

Itt ugyan adót nem visel a kamat, mert a kinti adót beszámítjuk. De az egyezmény szövegéből levezethető, hogy itt adóztatható összeg lenne.

Így a bevallás 09. lap 293. sorában a szochot is fel kell tüntetni, aminek a mértéke a bruttó kamat 13%-a.

Revolut – kamat utáni adózás

A revolut litván. A litván-magyar kettős adóztatást elkerülő egyezmény 11. cikke így rendelkezik:

„1. A kamat, amely az egyik szerződő államban keletkezik, és amelyet a másik szerződő államban belföldi illetőségű személynek fizetnek, ebben a másik államban adóztatható.

2. Azonban az ilyen kamat megadóztatható abban a szerződő államban is, amelyben keletkezik és összhangban ennek az államnak a törvényeivel, de ha a kamat haszonhúzója a másik szerződő államban belföldi illetőségű, az adó mértéke nem haladhatja meg a kamat bruttó összegének 10%-át.”

Vagyis a Revolut nem vonhatna le több adót, mint 10%. Ennek ellenére levonja a 15%-ot.

Természetesen ezt is Neked kell feltüntetned a magyar szja-bevallásodban, a fent említett sorokban.

Csak megjegyzem, hogy a helyes eljárás az lenne, ha a Mo-n 5% szja-t befizetnél, mert levonhatónak a 10%-ot kellene tekinteni… A 13% szocho-t is meg kell rá fizetni.

A cikkben idézett, felhasznált forrás: https://wise.com/help/articles/81gfquP1Gq67iPnOwUum0/tax-information-for-balance-cashback-if-you-live-in-the-eea

Ki a TB-ben a belföldi?

Biztosítottnak minősülsz, ha munkaviszonyban állsz, egyéni vagy társas vállalkozó, mezőgazdasági őstermelő vagy…

Egészségügyi szolgáltatásra jogosult többek között az is, aki nappali tagozatos tanuló, nyugdíjas vagy anyasági ellátásban részesül.

Ha semmilyen jogcímen nem vagy jogosult a magyar egészségügyi ellátásra, meg kell fizetned az eü-i szolgáltatási járulékot.

Ennek havi összege 2025. január 01-től 11 800 Ft, napi összege pedig 390 Ft. (első ízben a február 12-én előírt kötelezettség.

A járulék összegét utólag, minden hónap 12-ig kell megfizetni, a NAV Egészségügyi szolgáltatási járulék beszedési számlára. Számlaszáma: 10032000-06055826.

A NAV 2020. július 1-jétől automatikusan írja elő a járulékot a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő (NEAK) adatszolgáltatása alapján. Ez azt jelenti, hogy neked semmi teendőd nincs, a járulékfizetési kötelezettséged akkor is megjelenik az adószámládon, ha nem jelentkezel be. A NAV tájékoztatást is küld számodra a járulékfizetési kötelezettség tényéről.

Jól teszed, ha te magad is rendszeresen ellenőrzöd az adószámládat. Ebben a cikkben részletesen leírom, hogyan teheted meg ezt:

Mi történik, ha nem fizeted meg a járulékot?

Abban az esetben, ha járulékhátralékod keletkezik, és ez meghaladja a járulék havi összegének hatszorosát, térítésmentesen már nem vehetsz igénybe egészségügyi szolgáltatást. A NEAK ekkor megszűnteti a TAJ-számodat, ami csak a tartozás megfizetése utáni naptól lesz újra érvényes.

Mit tegyél, ha külföldre költöztél?

Amennyiben valamelyik EGT tagállamban, Svájcban vagy Magyarországgal TB egyezményt kötött országban vállalsz munkát, így ott válsz biztosítottá, a külföldi munkavállalást 15 napon belül be kell jelentened a lakóhelyed szerinti kormányhivatal egészségbiztosítási szervének. Nyomtatványa: „Bejelentő lap TAJ számmal rendelkező személy részére, aki EGT tagállamban, Svájcban vagy egyezményes államban biztosított.” A nyomtatványt a www.neak.gov.hu honlapon éred el. (az ottani TB rendszerben leszel biztosított és ha hazautazol, a kintről kapott EU egészségkártyáddal (ha EU-ban vagy biztosított) lát el a magyar orvos.

A bejelentéssel a TAJ számod ideiglenesen érvénytelenné válik, egészen addig, amíg a külföldi munkaviszonyod fennáll. Az érvénytelenítéssel az egészségügyi szolgáltatási járulék havi összegét már nem kell megfizetni.

Mi történik, ha nem teszel eleget a bejelentési kötelezettségednek?

Ilyen esetben, a személy jogellenesen fizeti az egészségügyi szolgáltatási járulék összegét, és így a magyar társadalombiztosítás keretében egészségügyi szolgáltatást (pl. orvosi ellátást) vesz igénybe, akkor köteles ezen egészségügyi szolgáltatás Egészségbiztosítási Alapot terhelő költségeit megtéríteni.

Gyakori probléma, hogy

• a külföldre költözött honfitársunk figyelmetlenségből nem jelentette be a külföldi kitelepedését és a magyar TB rendszer azt látja, hogy van itt egy magyar, aki semmilyen szinten nem biztosított Magyarországon, a járulék összegét a NAV hónapról-hónapra előírja és erről akkor szembesül a hazánkfia, amikor tetemes hátraléka halmozódik fel és a NAV elkezdi vegzálni, esetleg végrehajtást kezdeményez.

• a külföldre költözött honfitársunk „ jó lesz még a magyar orvosi ellátás, ha hazautazom” felkiáltással, nem jelentkezik ki  a magyar TB alól. És fizeti az eü szolgáltatási járulékot. Ez így helytelen és nem szabályszerű.

Az elején említettem, hogy nagy a jelentősége annak, hogy ki a magyar TB belföldi, mert neki állhat elő eü szolgáltatási járulék kötelezettsége.

Belföldi az, akinek Magyarország területén a polgárok személyi adatainak és lakcímének nyilvántartásáról szóló 1992. évi LXVI. törvény szerint bejelentett lakóhellyel rendelkező magyar állampolgár.

Vagyis, ha megtartod a magyar lakcímed, akkor magyar a TB illetőséged.

Fentebb szó volt, ha EU-s tagállamba (bővebben EGT tagállamba) vagy Svájcba, vagy TB egyezményes országba költözöl, akkor a fentiek a Rád vonatkozó szabályok. Figyelem! A TB egyezményes ország nem keverendő azokkal az országokkal, akikkel kettős adóztatást elkerülő egyezményünk van! Pl.

2024-től az USA-val adózásban nincs, de TB-ben van egyezményünk!

Ha nem TB egyezményes országba mégy, ahhoz hogy megmaradjon a magyar eü ellátás, fizetni kell a szolgáltatási járulékot. Kinek? A TB belföldinek, azaz annak, akinek van magyar lakcíme. Estelegesen itt megfontolandó a magyar lakcím megszüntetése.

Ha kiköltözöl, beköltözöl, kiküldetésbe mennél, freelancer vagy digitális nomád vállalkozó vagy, beszéljük át a helyzeted!

Miről szól ez a bejegyzés?

Nagyon sok a könyvelőt kereső vállalkozó, aki nem horror áron dolgozó könyvelőt keres.

Szögezzük le, hogy itt is, akárcsak az élet más területén, a szakember nem adja olcsón a szakmai tudását.

Akkor miért nem akarják ezt megfizetni pont egy olyan területen, ahol egy mulasztási bírság képes tönkretenni egy kivállalakozást, ahol a pénzügyeid felügyeletéről van szó.

Eleve ez a kérdés nem merülhet fel egy cég életében, ahol a könyvelés, beszámolókészítés tényleg szakember feladata, aki nagyon ismeri a számvitelt.

Véleményem szerint ez a kérdés nem merülhet fel egy tételes költségelszámolású egyéni vállalkozónál sem, ahol több ponton történik az adóztatás és egy rossz döntés sok adót eredményezhet.

Tehát csak katásoknál és átalányadózóknál kérdés ez. (a régikata megszüntetésével ez mostanában főleg az átalányadózóknál)

Mi ez az ellenállás a könyvelői szolgáltatással szemben?

1. Az én gondolataim szerint ennek egy része pszichológia.

Az adózás egy teher, a rohadt állam elveszi a pénzem. Aki ebben segítkezik, az nem érdemel sokat. Ezt is érzem a könyvelőkeresésben.

Vállalkozói szemmel a könyvelési díj egy költség, pont  olyan, mint egy előfizetés vagy egy szakmai könyv, továbbképzés (csak sokkal jobb a hatása). Ha a vállalkozásod éves tervében ez nincs benne, vagy nem tudod kitermelni, akkor a vállalkozásod koncepciójával van baj..

2. Nem tudod, mit jelent a könyvelés.

Óóó, hányszor hallom, hogy csak egy számlát kell könyveli, meg évente 5 bevallást benyújtani, nem akarok sokat fizetni.

Ezt persze, a szomszéd kislány is meg tudná csinálni, ha venne egy könyvelőprogramot….Nem is ez a tudomány a könyvelési szolgáltatásban.

Hanem az, hogy meg tudlak védeni a hibázástól, ha mégis hibáztál, tudom, hogyan kell helyrehozni, hogy bármikor kérdezhetsz.

Nagyon nehezek azok a beszélgetések, amikor könyvelőt keres valaki és úgy hív fel. Mert nehezen tudom neki átadni, hogy a havi könyvelési díj nálam sokkal több és teljesen mást jelent mint a számlák rögzítése. Ilyenkor kellene az ügyfeleim válaszait bemásolnom, hogy leírják, hogy mennyire hálásak, hogy így figyelek rájuk, hogy mennyivel nyugodtabban alszanak most, mint a könyvelő nélküli időszakban.

Ahogy egy kolleganőm mondta: rajta tartom a kezem a vállalkozásuk pénzügyi ütőerén

Hogy én tényleg szólok, ha a határidő után 1 nappal hátralékot látok, mert elfelejtette befizetni, hogy a könyvelőprogramban, egy saját excelben és a bonyolultabb eseteket kézzel is átszámolom. Azt szoktam viccesen mondani, ha lekapcsolják a netet, én akkor is meg tudom mondani egy átalányadózónak, hogy mennyi a fizetnivalója.

Mert az alapok régóta és erősen megvannak, a törvény szövegéből levezetve…

Nálunk nincs a mulasztási bírságnak még az esélye sem meg. Apropó: augusztustól emelkedtek egyes bírság tételek: 400 e Ft/mulasztás az alap, de pl. be nem jelentett alkalmazott 2 M Ft.

Te tudod-e, hány adókötelezettség van Rád vonatkozóan és ezeket hol találod meg?

3. Csalódtál már olyanban, aki könyvelőnek mondta magát.

Meg fizettél is neki.

De tudod-e, ki lehet ma könyvelő Magyarországon?

Nincs ilyen defíníció: bárki könyvelhet egyéni vállalkozóknak és  20 M Ft alatti árbevételű cégeknek. Igen, akár a szomszéd kislány is…

Nagyon sokszor fordulnak hozzám olyanok, akiknek volt könyvelője és kiderül, hogy alapvető gondok vannak: nem adat be a bevallást a könyvelő, nem vette észre, hogy már áfás az alanyi mentes vállalkozó.

Nekik mind OLCSÓ könyvelőjük volt.

Gondold el, aki 5 (!!) kiló kenyér áráért elvállal, mennyi ügyfelet kell kiszolgálnia, hogy egy minimálbért összekaparjon? És akkor mennyi figyelem jut Rád?

Visszatérve az eredeti kérdésre: kell-e könyvelő?

Egy jó könyvelő igen! Egy cégnek mindenképpen. Egy vszja-s egyéni vállalkozónak mindenképpen.

Egy katás (mondjuk egy betanítás vagy mentorálás után) meg tudja csinálni a dolgait, ha minden hónapban csak annyi van, hogy kiállít néhány számlát a magyar ügyfeleinek. Nincs semmi extra a vállalkozói életében.

És mi a helyzet az átalányadózókkal?

Tudom, hogy a kata után ezt is sokan maguk csinálják.

Nekem ez egy kicsit meredek. Annyi jogszabály, annyi banánhéj van, amin el lehet csúszni…szja, TB, szocho, áfa törvény Rád vonatkozó részei, adóeljárási szabályok.

Olyan ez, mint egy többismeretlenes egyenlet. Ha az egyiket megváltoztatjuk, akkor más az eredmény.

Szerintem sokan élnek boldog tudatlanságban, mert nem tudják mennyi apróság befolyásolhatja az adózást.  És melyik törvényben kell azt keresni. Amiről nem tudok tehát, az nem fáj.

DE! Ha valakinek van egy pénzügyi végzettsége vagy affinitása és van kedve, ideje VALÓS helyekről tájékozódni, akkor meg lehet csinálni egyedül is. Ha nincs külföldi ügylet, nincs élethelyzet változás, nincs szünetelés, csak minden hónapban megy a magyar ügyfeleknek a számlázás, akkor igen, bevállalható.

De amíg a magyar kisvállalkozók zöme nem tudja mi a különbség a bevétel és a jövedelem között, mi az a pénzforgalmi szemlélet vagy mi a pénztárkönyv, addig jobb ezt SZAKEMBERRE  bízni.

Tényleg drága-e 20-25 ezer forint havonta egy átalányadózónak?

Aki nem tervezetten vállalkozik, csak hazardírozik, annak biztos.

A könyvelési díj egy költség, pont olyan, mint egy előfizetés vagy egy szakmai könyv, továbbképzés (csak sokkal jobb a hatása). Ha a vállalkozásod éves tervében ez nincs benne, vagy nem tudod kitermelni, akkor a vállalkozásod koncepciójával van baj..

Néhány dolgot hadd mondjak el a másik oldalról is:

Van-e különbség, hogy mellékállású, főállású vagy nyugdíjas keres könyvelőt?

Sokszor erre hivatkoznak, hogy olcsóbban jussanak a szolgáltatáshoz.

Elárulom Neked, hogy a munka mennyisége nem attól függ, hogy mi a jogviszonyod. Szerinted kivel kevesebb a munka, és az időráfordítás?

Nyugdíjas ügyfél, akinek valóban nem kell járulékbevallást beadni, de van havi 40 számlája és sokszor kérdez. 

Vagy egy főállású ev-vel, aki havi 2 számlát állít ki.

Vagy a másodállású egyéni vállalkozóval, aki szeretne fejlődni és újabb és újabb tervei vannak és mindent át kell beszélni, hogyan befolyásolja az adózását?

Összefoglalva: ha vannak jó alapjaid az adózásról és van időd, energiád minden Téged érintő dolgot megtanulni, a változásokat lekövetni, és a vállalkozásod tényleg egyszerűen, hónapról-hónapra ugyanúgy működik külföldi ügyletek nélkül, akkor ne legyen könyvelőd. Egyébként nézz szét a könyvelői piacon, kivel tudnál emberileg együtt dolgozni, milyen áron, mi a szakterülete (olyan nincs, hogy valaki mindenhez is ért!), van-e valahol egy elérhető szakmai életútja.

Ahogy egy régi NAV szlogen szólt: május a szerelem hónapja…és az adóbevallásé☺

Évente egyszer adunk számot az előző évben szerzett, szja köteles jövedelemről a magyar államnak. Ha Te magyar adóügyi illetőségű adózó vagy, a teljes világjövedelmed Magyarországon adózik.

Idén ennek a határideje: 2024. május 21.

A legtöbben igen szerencsés helyzetben vannak, hiszen az adóhatóság a rendelkezésre álló adatok alapján elkészít egy bevallás tervezetet.

Tervezet – amiről tudott, azt belerakta. 

Tervezet – legalább ilyenkor ellenőrizd a NAV-ot, mindent úgy tudott-e 2023-ról, ahogy Te is tudtad!

De vannak olyan események, amikről nem kap adatod máshonnan, csak tőled a bevallásban.

Ilyenek:

Olvasd el, milyen adókedvezményeket vehetsz igénybe:

És van még itt néhány fontos dolog: a NAV adót optimalizálni nem tud és ha visszajáró adód van, azt 30 nap múlva utalja ki.  A bevallás tervezet azonban csak május 21-én válik bevallássá, ha nem foglalkozol vele, akkor a kiutalásod csak június 21-én érkezik meg.

Ha magad nyújtod be a bevallást, már sokkal korábban, akár március 1-től a pénzedhez juthatsz.

Tekintsük át a folyamatot, hogy lesz 2023-ról szja bevallásod.

Már január közepétől elérhető a 23SZJA bevallás, amit kitölthetsz Általános Nyomtatványkitöltő Programmal, vagy online felületen:

Ha megvárnád, míg a NAV elkészíti a tervezetedet, (amit egyébként nemcsak a magánszemélyeknek, hanem már az egyéni vállalkozóknak, mezőgazdasági őstermelőknek is készít, DE nekik ki kell egészíteni a tervezetet a saját jövedelmi adataikkal), akkor várnod kell március 15-ig, hogy adatok is látszódjanak.

Az online felület KAÜ azonosítóval, azaz ügyfélkapuval érhető el.

Ha véletlenül nem lenne ügyfélkapud, március 18-ig kérheted a NAV tervezet postázását az alábbiak szerint:

Ha az eszja felületét használod, az adóhatóság azt ígéri olyan újításokkal jöttek idén, amik segítik a kitöltést és az átláthatóságot (pl az ingatlanokkal kapcsolatos információk egy zónába kerültek.)

Ez mind szép és jó, hogy az adózók megtalálják a megfelelő mezőket, hogy hová kell írniuk, de hogy oda az szja törvény által megszabott adatok is kerüljenek, érdemes segítséget kérni pont az ingatlanügyek kapcsán.

A kedvezmények most már csak adózókra szabva jelennek meg, pl a 25 év alattiak kedvezménye, csak a 25 év alattiaknak..

Mégsem boldogulsz? Azt sem tudod mit hová kellene írni?

Én szívesen segítek: